La Legge di Bilancio 2024 ha confermato il bonus estate nel 2024, ovvero il trattamento che detassa lavoro festivo e notturno per il comparto turistico.
La misura era già stata sperimentata lo scorso anno e si applica al periodo estivo, lasso di tempo in cui è possibile richiedere l’agevolazione per i lavoratori del turismo.
Le istruzioni per il calcolo e il riconoscimento sono state fornite dall’Agenzia delle Entrate, con un’apposita circolare pubblicata il 7 marzo 2024.
L’obiettivo del bonus è far fronte alla carenza di personale e garantire stabilità occupazionale del comparto turistico.
In questa guida dettagliata vi spieghiamo cos’è e come funziona il bonus estate 2024, che prevede la detassazione del lavoro festivo e notturno per i dipendenti del comparto turistico.
Indice:
COS’È IL BONUS ESTATE 2024
Il Bonus Estate 2024 è un’agevolazione destinata ai lavoratori del comparto turistico e ricettivo che consiste in una somma a titolo di trattamento integrativo speciale, ovvero un credito fiscale, pari al 15% delle retribuzioni lorde corrisposte in relazione al lavoro notturno e alle prestazioni di lavoro straordinario.
I lavoratori turistici, grazie al riconoscimento di questa somma, riceveranno quindi più soldi in busta paga “recuperandoli”, mediante compensazione, dal risparmio sulle tasse.
Instituito per la prima volta dal Decreto lavoro convertito in legge, è stato confermato, per l’anno in corso, dalla Legge di Bilancio 2024. L’agevolazione è valida dal 1° gennaio 2024 e il 30 giugno 2024. Le regole per l’applicazione e il calcolo sono state fornite dall’Agenzia delle Entrate con la Circolare c. 5/E pubblicata il 7 marzo 2024.
La misura viene anche chiamata “trattamento integrativo speciale per i dipendenti di strutture turistico-alberghiere”. Ora si attende, per la sua entrata in vigore nel 2024, che l’Agenzia delle Entrate fornisca il nuovo codice tributo per usufruire dello sgravio.
In attesa della nuova circolare 2024, intanto vediamo a chi spetta e come funziona il bonus estate.
A CHI SPETTA
Il bonus estate 2024 spetta ai lavoratori dipendenti di aziende private del settore turistico e ricettivo, ivi inclusi gli stabilimenti termali, titolari di reddito di lavoro dipendente di importo non superiore, nel periodo d’imposta 2023, a 40.000 euro.
Ai fini del calcolo del limite reddituale previsto, devono essere inclusi tutti i redditi di lavoro dipendente conseguiti dal lavoratore (anche da più datori di lavoro), compresi quelli derivanti da attività lavorativa diversa da quella svolta nel settore turistico, ricettivo e termale.
A QUANTO AMMONTA
La somma del bonus per i lavoratori del turismo è pari al 15% delle retribuzioni lorde corrisposte in relazione al lavoro notturno e alle prestazioni di lavoro straordinario.
COSA SI INTENDE PER LAVORO NOTTURNO O STRAORDINARIO
L’AdE, nella Circolare n. 26 del 29 agosto 2023, chiarisce che ai fini della definizione di lavoro notturno e di lavoro straordinario occorre far riferimento al Decreto Legislativo n. 66 del 2003. Ovvero:
- lavoro straordinario: è il lavoro prestato oltre l’orario normale di lavoro;
- periodo notturno: è il periodo di almeno 7 ore consecutive comprendenti l’intervallo tra la mezzanotte e le cinque del mattino;
- lavoratore notturno: è qualsiasi lavoratore che durante il periodo notturno svolga almeno 3 ore del suo tempo di lavoro giornaliero impiegato in modo normale. Oppure, è qualsiasi lavoratore che svolga durante il periodo notturno almeno una parte del suo orario di lavoro secondo le norme definite dai CCNL. Infine, in difetto di disciplina collettiva è considerato lavoratore notturno qualsiasi lavoratore che svolga, per almeno 3 ore, lavoro notturno per un minimo di 80 giorni lavorativi all’anno. Tale limite minimo è riproporzionato in caso di lavoro a tempo parziale.
Le stesse regole restano in vigore anche per il 2024. Definiti questi parametri, vediamo come funziona il bonus estate turismo 2024.
COME FUNZIONA IL BONUS ESTATE 2024
La Legge di Bilancio 2024 chiarisce che il bonus estate funziona con l’erogazione di un trattamento integrativo speciale.
Il trattamento non concorre alla formazione del reddito e permette ai lavoratori di guadagnare di più. I dipendenti del comparto turistico cioè, grazie a questa somma extra, riceveranno più soldi in busta paga.
In sostanza, il sostituto d’imposta (ossia il datore di lavoro) farà questi passaggi propedeutici al bonus estate:
- riconosce il trattamento integrativo speciale su richiesta del lavoratore, che attesta per iscritto l’importo del reddito di lavoro dipendente conseguito, che non deve superare i 40.000 euro;
- successivamente, compensa il credito maturato per effetto dell’erogazione del trattamento integrativo speciale mediante compensazione. La compensazione deve essere effettuata in base alle norme previste dall’articolo 17 del Decreto Legislativo 9 luglio 1997, n. 241.
Il risultato di questa procedura è che il lavoratore vedrà riconoscersi più soldi nella busta paga “detassata” grazie alla compensazione.
COME FARE DOMANDA PER IL BONUS ESTATE 2024
Il bonus estate 2024 viene riconosciuto dal sostituto di imposta (ovvero dal datore di lavoro) su richiesta del lavoratore dipendente del settore privato, titolare di reddito di lavoro dipendente di importo non superiore, nel periodo d’imposta 2023, a 40.000 euro.
Nello specifico, come chiarito dalla Circolare c. 5/E dell’Agenzia delle Entrate, questi sono i passaggi da seguire:
- il sostituto d’imposta riconosce il trattamento integrativo speciale su richiesta del lavoratore, il quale attesta con dichiarazione sostitutiva di atto di notorietà l’importo del reddito di lavoro dipendente conseguito nell’anno precedente tramite dichiarazione sostitutiva di atto di notorietà;
- poi, il datore di lavoro eroga la somma extra e la recupera mediante F24.
In ogni caso, è necessario conservare la documentazione comprovante l’avvenuta dichiarazione, ai fini di un eventuale controllo da parte degli organi competenti.
COME SI CALCOLA IL BONUS ESTATE TURISMO
L’agevolazione si calcola sulla retribuzione lorda – corrisposta per il lavoro straordinario prestato nei giorni festivi e/o per il lavoro notturno – riferita esclusivamente alle prestazioni rese nel periodo compreso dal 1° gennaio 2024 al 30 giugno 2024.
La Circolare c. 5/E conferma anche che il sostituto d’imposta/datore di lavoro può:
- erogare il trattamento integrativo speciale a partire dalla prima retribuzione utile, ma in questo caso comprendendo nella stessa anche le quote di trattamento integrativo riferite a mesi precedenti non ancora erogate;
- erogare il trattamento in commento anche successivamente alla scadenza del 30 giugno ma comunque entro il termine di effettuazione delle operazioni di conguaglio di fine anno;
- indicare nella certificazione unica, relativa al periodo d’imposta d’interesse, il trattamento integrativo speciale erogato al lavoratore.
Al fine di consentire il recupero da parte dei sostituti d’imposta (datori di lavoro) delle somme erogate, poi, gli stessi possono utilizzare l’istituto della compensazione. Il recupero in compensazione del trattamento erogato al lavoratore deve avvenire mediante l’utilizzo dei servizi telematici messi a disposizione dall’Agenzia delle Entrate. A tal fine è utilizzabile il codice tributo “1702”.
QUANDO SCADE IL BONUS ESTATE
Il bonus estate è valido e attivo dal 1° gennaio 2024 al 30 giugno 2024.
Come chiarito tuttavia dalla Circolare c. 5/E, l’erogazione del trattamento può avvenire anche successivamente al 30 giugno 2024, ma comunque non oltre il termine di effettuazione delle operazioni di conguaglio di fine anno.
LE RISORSE
La Legge di Bilancio 2024 ha stanziato per questa misura relativa ai lavoratori del comparto turistico 81,1 milioni di euro per l’anno in corso.
LA GUIDA AI BONUS
Vi invitiamo a leggere il nostro approfondimento su tutti i bonus 2024, nonché l’elenco di tutti i bonus e le agevolazioni per lavoratori, imprese e famiglie nel 2024.
ALTRI APPROFONDIMENTI E GUIDE
Vi invitiamo a leggere la nostra guida che riassume tutti gli aumenti in busta paga dal 2024.
Mettiamo a vostra disposizione anche la guida al bonus tasse.
Se volete restare aggiornati sugli aiuti alle famiglie e ai lavoratori, consultate questa sezione.
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