Bonus verde 2024: cos’è, come funziona, cosa comprende, tutte le regole

Anche nel 2024 è disponibile il bonus verde, l’agevolazione che supporta le spese di rifacimento di giardini, terrazzi e aree scoperte di pertinenza.

È possibile richiedere il bonus senza specifici requisiti ISEE e avere la detrazione nella dichiarazione dei redditi fino a 1.800 Euro per unità immobiliari ad uso abitativo.

In questa guida spieghiamo in modo chiaro e dettagliato cos’è, come funziona, quali sono gli interventi detraibili, a chi spetta il bonus verde 2024 e come richiederlo con le regole in vigore quest’anno.

COS’È IL BONUS VERDE E COSA COMPRENDE

Il bonus verde è una detrazione IRPEF del 36%, su un massimo di 5.000 euro di spesa (iva inclusa) riconosciuta per ogni unità immobiliare ad uso abitativo, sulle spese relative a:

• sistemazione a verde di aree scoperte private di edifici esistenti, unità immobiliari, pertinenze o recinzioni, realizzazione di pozzi e impianti di irrigazione.

• realizzazione di giardini pensili e di coperture a verde.

Danno diritto all’agevolazione anche le spese sostenute per la progettazione e manutenzione se correlate all’esecuzione di questi interventi.

Il risparmio finale è di massimo 1.800 euro (ossia 36% di 5.000) per beneficiario.

Il pagamento delle spese deve avvenire attraverso strumenti che consentono la tracciabilità delle operazioni (es. bonifico bancario).

Il bonus verde è stato introdotto con la Legge di Bilancio 2018 (articolo 1, comma 12) e prorogato più volte. L’ultima proroga è arrivata con la Legge di Bilancio 2022 che l’ha rinnovato (oltre che per il 2022) per gli anni 2023 – 2024.

L’agevolazione è gestita, nelle varie fasi di richiesta ed erogazione, dall’Agenzia delle Entrate.

Vediamo nel dettaglio come funziona, a chi spetta e ogni altra informazione utile sul Bonus verde.

COME FUNZIONA IL BONUS VERDE 2024

Il bonus verde è valido per gli interventi rivolti alle aree verdi degli edifici privati e funziona come una sorta di “rimborso” di parte delle spese sostenute, ripartito in 10 anni.

In pratica, chi esegue i lavori anticipa i soldi per l’Intervento e parte di essi gli saranno poi “restituiti” tramite detrazione sull’Irpef da versare.

L’agevolazione fiscale si applica nella dichiarazione dei redditi (modello 730 o Modello PF) e va ripartita in dieci quote annuali di pari importo, calcolate con un limite di spesa di 5.000 euro, fino al massimo di 1.800 euro per ogni unità immobiliare a uso abitativo.

Il beneficio infatti, non è previsto per gli immobili che hanno una destinazione diversa da quella abitativa, come gli uffici e i negozi che sono esclusi da questa agevolazione.

In caso di immobili residenziali adibiti promiscuamente, sia come attività commerciale che per l’esercizio di una professione, la detrazione si riduce della metà. In tal caso, quindi è pari a un massimo del 18% sulle spese sostenute, sempre nel tetto massimo di 5.000 euro.

A CHI SPETTA IL BONUS VERDE

Possono usufruire del bonus verde le seguenti categorie specifiche di soggetti:

• proprietari dell’immobile;

• titolari di nuda proprietà;

• usufruttuari;

• persone che hanno l’immobile in comodato d’uso;

• inquilini in affitto;

• case popolari;

• condomini, enti pubblici o privati che corrispondono l’IRES.

È bene precisare che il bonus verde si riferisce all’immobile su cui si effettuano i lavori.

Dunque:

• chi detiene la proprietà o è titolare di diritto sull’immobile può sommare le detrazioni per la spesa sostenuta su ciascun immobile di sua proprietà;

• in caso di vendita di un’unità immobiliare dove sono stati eseguiti degli interventi previsti nel bonus verde, la detrazione non utilizzata in parte o del tutto viene trasferita al nuovo proprietario, o a chi lo supplisce nell’immobile, per i rimanenti periodi d’imposta salvo diverso accordo delle parti;

• in caso di decesso dell’avente diritto, la fruizione del beneficio fiscale si trasmette interamente all’erede che conserva la detenzione diretta e materiale dell’unità immobiliare.

QUALI SONO I LAVORI CHE RIENTRANO NEL BONUS VERDE

L’agevolazione fiscale bonus verde può essere applicata esclusivamente – sia per i privati che per le parti comuni dei condomìni –  alle spese eseguite per i seguenti lavori:

• sistemazione a verde di aree scoperte private di edifici esistenti, unità immobiliari, recinzioni o pertinenze, realizzazione di pozzi e di impianti d’irrigazione;

• realizzazione di coperture a verde e di giardini pensili;

• spese di manutenzione e di progettazione, solo se connesse all’esecuzione dei due tipi di interventi precedentemente citati;

• realizzazione di fioriere e allestimento a verde di balconi e terrazzi, purché si tratti di opere permanenti e sempre che si riferisca ad un intervento innovativo di sistemazione a verde degli immobili residenziali;

• progettazione e manutenzione connesse all’esecuzione degli interventi in questione.

Viceversa, sono escluse dalla detrazione le spese relative alle seguenti attività:

• manutenzione ordinaria dei giardini già esistenti che non prevedono alcun lavoro modificativo o innovativo;

• interventi in economia fatti dal proprietario o semplice acquisto di vasi da balcone.

BONUS VERDE PER GLI EDIFICI CONDOMINIALI

Si precisa che rientrano tra le agevolazioni del bonus verde 2024 anche le spese sostenute per interventi eseguiti sulle parti comuni esterne degli edifici condominiali – anche in questo caso – fino a un massimo di 5.000 euro per le unità immobiliari a uso abitativo.

La particolarità sta nel fatto che, in questo caso ha diritto alla detrazione il singolo condomino nel limite della quota condominiale a lui imputabile.

È opportuno però che la quota condominiale sia stata effettivamente versata al condominio nei termini di presentazione della dichiarazione dei redditi in cui viene richiesto lo sconto Irpef.

L’agevolazione, in questo caso, viene ripartita in 10 anni a quote costanti, a partire dall’anno in cui sono state fatte le spese sostenute e in quelli successivi. Gli interventi ammessi all’agevolazione sono solo quelli innovativi o modificativi delle aree verdi.

Invece, la detrazione non spetta per le spese sostenute per i lavori fatti in economia (ovvero solo con l’acquisto di materiali) e per la manutenzione ordinaria e periodica di giardini condominiali preesistenti.

COME OTTENERE IL BONUS VERDE 2024

Per ottenere il bonus verde è necessario presentare la dichiarazione dei redditi e indicarlo come detrazione.

Le spese – ripartite in 10 quote annuali di pari importo fino a un massimo di 5.000 euro – vanno indicate nel quadro “E” del modello 730 2024, con il codice “12”.

Non è possibile convertire la detrazione IRPEF in sconto in fattura o cessione del credito.

L’unico modo per usufruire del rimborso fiscale è attraverso lo sgravio diretto dell’imponibile Irpef e non si può cedere il credito maturato a banche o altre aziende, né richiedere lo sconto in modo diretto alla ditta esecutrice dei lavori o al fornitore.

La dichiarazione dei redditi interessata sarà sottoposta ai controlli dell’Agenzia delle Entrate che verificherà la documentazione disponibile a supporto dei lavori eseguiti.

Per rispettare le regole previste per il bonus verde è necessario che l’intervento sia certificato con il rilascio, da parte della ditta esecutrice, di una ricevuta fiscale valida ai fini di eventuali accertamenti o di una fattura.

Inoltre, è d’obbligo produrre un’autocertificazione dove indicare la somma totale delle spese portate in detrazione, garantendo che si tratti di lavori documentati e reali che rispettano le normative di legge.

I DOCUMENTI PER OTTENERE IL BONUS VERDE

Come specificato, nella fase della dichiarazione dei redditi per l’anno interessato, per ottenere il bonus verde bisogna presentare al proprio commercialista, consulente fiscale o a un CAF autorizzato, una serie di documenti, ovvero:

• fatture o ricevute con codice fiscale del beneficiario della detrazione e descrizione dettagliata dell’intervento effettuato;

• autocertificazione in cui si attesta che le spese non hanno superato il limite massimo di 5.000 euro previsto della detrazione;

• documentazione dell’avvenuto pagamento delle spese con mezzi tracciabili;

Nel caso dei condomini, l’amministratore deve presentare la dichiarazione in cui attesta di aver adempiuto a tutti gli obblighi di legge. Inoltre, deve accertare che la somma della quota spettante è stata corrisposta dal condomino.

Nei casi in cui un condominio non ha più di 8 condomini o se l’edificio non ha un codice fiscale, i proprietari o inquilini devono presentare l’autocertificazione che attesti i lavori effettuati, oltre ai dati catastali delle singole unità immobiliari.

MODALITÀ DI PAGAMENTO AMMESSE

Per accedere al bonus verde, il pagamento dei lavori eseguiti deve avvenire con mezzi tracciabili, attraverso quindi carte di credito, bancomat, assegni non trasferibili, bonifico bancario o postale.

Le spese devono essere documentate per far fronte ai controlli da parte dell’Agenzia delle Entrate nella fase di richiesta dello sconto fiscale.

BONIFICO PARLANTE PER IL BONUS VERDE 2024

Per ottenere la detrazione del bonus verde i pagamenti devono essere fatti con strumenti in grado di consentire la tracciabilità e serve il cosiddetto “bonifico parlante”.

Per essere precisi dobbiamo sottolineare che la normativa non prevede una regolamentazione specifica per il bonifico bonus verde. Però, l’Agenzia delle Entrate nella circolare n.13 del 19 maggio 2019 ha specificato che il bonifico deve avere una serie di specifiche e dunque, al suo interno devono risultare:

• la causale del versamento dalla quale si evince il pagamento effettuato per gli interventi di recupero del patrimonio verde che danno diritto alla detrazione;

• codice fiscale del beneficiario della detrazione che può essere anche diverso dall’ordinante il bonifico;

• numero di partita IVA o il codice fiscale del soggetto a favore del quale è stato effettuato il bonifico.

Se per errore sul bonifico non ci sono tutti i dati richiesti, la detrazione spetterà solo se il contribuente risulterà in possesso di una dichiarazione sostitutiva di atto di notorietà rilasciata dall’impresa. In tale atto la ditta dovrà attestare che i corrispettivi accreditati a suo favore sono stati contabilizzati per un intervento soggetto ad agevolazione.

Questa documentazione dovrà essere servita dal contribuente che vuole ottenere la detrazione, al suo consulente fiscale, al commercialista, al CAF nella fase della dichiarazione dei redditi oppure su richiesta presso gli uffici dell’amministrazione finanziaria.

Su questa documentazione vi saranno poi i controlli dell’Agenzia delle Entrate.

DOCUMENTI DA CONSERVARE

Ai fini dell’agevolazione bonus verde, l’Agenzia delle Entrate indica i documenti che sono da conservare:

• fatture o ricevute fiscali idonee a comprovare il sostenimento della spesa e la riconducibilità della stessa agli interventi agevolabili;

• documentazione attestante il pagamento tracciabile: assegni bancari, postali o circolari non trasferibili, bonifici, bancario o postale, carte di credito o debito;

• autocertificazione attestante che l’ammontare delle spese sulle quali è calcolata la detrazione da parte di tutti gli aventi diritto non ecceda il limite massimo ammissibile;

• dichiarazione dell’Amministratore condominiale che attesti di aver adempiuto a tutti gli obblighi previsti dalla legge e che certifichi l’entità della somma  Corrisposta dal condomino e la misura della detrazione. In assenza di amministratore, documentazione inerente la spesa sostenuta;

• in mancanza del codice fiscale del condominio minimo (documentazione ordinariamente richiesta per comprovare il diritto alla agevolazione), autocertificazione che attesti la natura dei lavori effettuati e indichi i dati catastali delle unità immobiliari facenti parte del condominio.

CUMULABILITÀ DEL BONUS VERDE

L’Agenzia delle entrate nella Circolare n.8 del 10 aprile 2019 ha chiarito che il bonus verde è cumulabile con diversi tipi di agevolazioni e bonus da essa gestiti (come il bonus casa, il Superbonus o il bonus acqua potabile).

È opportuno però che non vengano richiesti per lo stesso tipo di intervento.

LA GUIDA AI BONUS EDILIZI 2024

Mettiamo a vostra disposizione la guida sui bonus edilizi per il 2024, che presenta tutte le nuove informazioni sugli incentivi green previsti a partire dal 1° gennaio 2024.

RIFERIMENTI NORMATIVI E DI PRASSI

• Legge 30 dicembre 2021, n. 234 – Legge di Bilancio 2022 (Pdf 2 Mb);
• Legge 27 dicembre 2017, n. 205 – Legge di Bilancio 2018 (Pdf 928 Kb);
• Decreto Legge 30 dicembre 2019, n.162 – Decreto Milleproroghe 2020 (Pdf 347 Kb);
• Legge 30 dicembre 2020, n. 178 – Legge di Bilancio 2021 (Pdf 2 Mb);
• Circolare Agenzia delle Entrate n.13 del 19 maggio 2019 (Pdf 1 Mb);
• Circolare Agenzia delle Entrate n.8 del 10 aprile 2019 (Pdf 1 Mb);
• Guida AdE sulle ristrutturazioni edilizie (Pdf 5 Mb).

ALTRE AGEVOLAZIONI E AGGIORNAMENTI

Mettiamo a vostra disposizione anche la guida aggiornata sui bonus casa e quella che riassume tutti i bonus 2024 confermati e prorogati.

Vi consigliamo per approfondire anche il nostro articolo con l’elenco di tutti i bonus edilizi 2024 e la lettura dei bonus famiglia 2024.

Se volete, invece, sapere tutte le agevolazioni disponibili per lavoratori e famiglie, e quelle in arrivo, visitate la nostra pagina dedicata agli aiuti a persone, lavoratori e disoccupati. In questa sezione, vi sono quelli per le imprese.

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