Quoziente familiare 2025: esempio, calcolo e come cambiano le detrazioni

Il Quoziente Familiare rappresenta una delle più significative novità fiscali della Legge di Bilancio 2025.

Ideato per sostituire il modello ISEE, questo sistema promette di ridurre il peso fiscale sulle famiglie numerose e meno abbienti, basandosi sul reddito medio pro capite all’interno del nucleo familiare.

Vediamo nel dettaglio come funziona il nuovo modello e quali cambiamenti porterà nelle detrazioni per i figli.

COS’È IL QUOZIENTE FAMILIARE

Il Quoziente Familiare 2025 è una nuova modalità di calcolo fiscale introdotta dalla Legge di Bilancio 2025, approvata dal Governo, che mira a ridurre il carico fiscale per le famiglie italiane, soprattutto quelle numerose e con redditi bassi. L’obiettivo principale è superare i limiti dell’attuale sistema ISEE, considerato poco funzionale per determinare in modo equo il livello di tassazione.

COME FUNZIONA IL QUOZIENTE FAMILIARE NEL 2025

Il funzionamento del Quoziente Familiare si basa su un principio semplice: più alto è il numero dei membri della famiglia, più bassa è la tassazione complessiva. A differenza del sistema di tassazione individuale in vigore nel 2024, che considera il reddito di ciascun contribuente singolarmente, il Quoziente Familiare somma tutti i redditi dei membri del nucleo familiare (come il contribuente, il coniuge, i figli e le persone invalide conviventi) e li divide per un coefficiente proporzionato al numero di persone.

Nel dettaglio, la Legge di bilancio 2025 ha stabilito che il quoziente familiare è pari a:

• 0,70 per le famiglie con un figlio o un parente a carico;
• 0,85 per le famiglie con due figli/parenti a carico;
• 1,00 con più di due figli/parenti a carico o almeno un figlio con disabilità.

Con questo metodo, il reddito complessivo della famiglia viene diviso per il numero corrispondente alla famiglia (ovvero alla composizione del nucleo familiare), ottenendo così un reddito medio per persona su cui applicare le aliquote fiscali. Ciò porta a una riduzione dell’imposizione fiscale, in quanto la tassazione è meno progressiva per le famiglie più numerose.

ESEMPIO E CALCOLO QUOZIENTE FAMILIARE NEL 2025

Ecco un esempio pratico di calcolo del Quoziente Familiare per illustrare come funziona il sistema e come influisce sulla tassazione.

Immaginiamo una famiglia composta da quattro membri, ovvero un genitore (contribuente) e un genitore (coniuge) e un figlio minorenne. e ora supponiamo che i redditi siano i seguenti:

• Reddito del genitore 1: 40.000 Euro;
• Reddito del genitore 2: 30.000 Euro;

Quindi il reddito totale della famiglia sarà di 40.000 + 30.000 = 70.000 Euro.

Ora, sappiamo che:

• secondo la Legge di Bilancio 2025, per una famiglia con un figlio, il coefficiente da utilizzare per il calcolo del Quoziente Familiare è 0,70;

• mentre per calcolare il Quoziente famigliare si devono sommare tutte le quote famiglia, in questo caso: quota 1 (contribuente) + quota 1 (coniuge) + 0,70 (figlio) = 2,70.

A questo punto, il reddito medio sarà: Reddito totale / Numero di quote = 70.000 / 2,70 ≈ 25.926 Euro

Con un reddito medio di 25.926 Euro, la famiglia rientra in una fascia di reddito più bassa rispetto a quanto accadrebbe con il reddito totale di 70.000 Euro. Le aliquote fiscali sono infatti progressive in base ai diversi scaglioni di reddito. Ciò significa che, man mano che il reddito scende, anche l’aliquota fiscale applicabile diminuisce, riducendo ulteriormente l’importo delle tasse da pagare.

QUANDO ENTRA IN VIGORE

Il Quoziente Familiare è in vigore dal 1° Gennaio 2025.

Questo significa che le modifiche saranno operative già dalla dichiarazione dei redditi del 2026, per tutte le spese sostenute nel corso del 2025

LA GUIDA ALLA LEGGE DI BILANCIO 2025

Per rimanere aggiornati sulle proposte e le nuove misure che il Governo ha introdotto dal 1° gennaio, vi consigliamo la nostra guida sulla Legge di Bilancio 2025.

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