Flat tax 2024: cos’è, come funziona, novità

Anche nel 2024 sono valide le regole per la flat tax. 

Per il regime forfettario l’aliquota agevolata del 15% resta accessibile ai redditi fino a 85.000 euro, mentre è arrivato lo stop alla flat tax “incrementale” per tutte le partite IVA.

Inoltre, a vantaggio dei lavoratori dipendenti, dal 1° gennaio 2024 viene convalidata la tassazione agevolata sui premi di produzione fino a 3.000 euro al 5%.

In questa guida vi spieghiamo in modo chiaro e dettagliato cos’è la flat tax, come funziona questo regime fiscale agevolato in base ai soggetti coinvolti, nonché tutte le novità 2024.

COS’È LA FLAT TAX

La flat tax (il cui significato è “tassa piatta”), è un sistema di imposizione fiscale non progressivo basato su un’aliquota fissa, al netto di eventuali detrazioni e deduzioni fiscali.

In linea generale, la flat tax si riferisce alle imposte sul reddito familiare o a quelle sui profitti delle imprese, tassate appunto in modo “piatto”, cioè con un’aliquota unica, stabilita a prescindere da eventuali soglie / scaglioni di reddito o profitto.

Il principio di base è che, anziché un sistema di tassazione progressivo in cui l’aliquota aumenta in percentuale all’aumentare del reddito, la flat tax prevede un’imposizione fiscale uguale per tutti i soggetti (a prescindere dai redditi percepiti).

Ma attenzione, il sistema flat tax “all’italiana” – stabilita per la prima volta come strutturale dalla Legge di Bilancio 2023  – differisce da quello puro. In questo caso viene fissata un’aliquota piatta per determinati gruppi di lavoratori, ma solo entro determinate soglie di reddito per gli autonomi o di guadagno sui premi di produttività per i lavoratori dipendenti. Scopriamo i dettagli su come funziona.

COME FUNZIONA LA FLAT TAX NEL 2024

Nel 2024 restano le regole generali valide per la flat tax dal 2023. Quindi, con il rivisto sistema di “tasse piatte” sono attive le seguenti regole anche nel 2024, ovvero:

• l’estensione dell’aliquota agevolata del 15% ai redditi fino a 85.000 euro dedicata alle partite IVA in regime forfettario. Fino al 2022 il tetto era a 65.000 euro;

• la riduzione (che equivale ad un potenziamento) dal 10 al 5% dell’imposta sostitutiva sui premi di produzione fino a 3.000 euro a vantaggio dei lavoratori dipendenti, che vi spieghiamo in questo focus.

L’unica novità vera e propria, in tema di tassa piatta, è che la Legge di Bilancio 2024 e la riforma fiscale 2024 hanno stabilito l’addio alla flat tax incrementale istituita in via sperimentale nel 2023, come vi spieghiamo in questa guida.

Vediamo insieme a chi si rivolge la flat tax nel 2024.

CHI COINVOLGE LA FLAT TAX

In Italia, la flat tax 2024 coinvolge esclusivamente:

• i liberi professionisti e autonomi con partita IVA;

• i lavoratori dipendenti che percepiscono un premio di produzione, ma limitatamente all’aliquota sul premio.

Andiamo a vedere ora, più nel dettaglio, quali sono le novità 2024 per chi rientra nella flat tax.

1) FLAT TAX PARTITE IVA IN REGIME FORFETTARIO

Nel 2024 la flat tax per il regime forfettario viene concessa entro un tetto più alto di reddito. L‘imposta sostitutiva al 15% (al posto delle aliquote ordinarie IRPEF e addizionali) si applica alle partite IVA con redditi non superiori a 85.000 euro (quando la soglia precedente era 65.000).

La misura riguarda tutti i lavoratori autonomi e le partite IVA con ricavi e compensi annuali non superiori alla soglia fissata, a prescindere da categoria e settore.

Nel caso gli interessati dovessero superare il tetto reddituale nel periodo d’imposta di riferimento, si presenterebbero le due seguenti possibilità:

• in caso di ricavi o compensi di ammontare compreso tra 85.001 euro e 100.000 euro, il regime forfettario cessa di avere applicazione a partire dall’anno successivo;

• in caso di ricavi o compensi di ammontare superiore a 100.000 euro il regime forfettario cessa di avere applicazione dall’anno stesso.

A questa “tassa piatta”, il Parlamento dal 2023  aveva abbinato anche la cosiddetta “flat tax incrementale”, poi cancellata dal 1° gennaio 2024 con la Legge di Bilancio 2024 e la riforma fiscale 2024. I motivi ve li spieghiamo in questa guida.

2) FLAT TAX SUI PREMI DI PRODUTTIVITÀ

Altro aspetto della flat tax 2024 è quello relativo ai premi di produttività, nato dal 2023 e confermato per il 2024 dalla riforma fiscale 2024 e dalla Legge di Bilancio 2024. Ossia, l’imposta sostitutiva che si sostituisce alle aliquote IRPEF e addizionali resta fissato dal 10 al 5%.

Si ricorda che i premi di produzione – o premi di produttività – sono compensi aggiuntivi che possono essere erogati ai lavoratori in busta paga in aggiunta allo stipendio base a seguito del raggiungimento di un particolare miglioramento delle performance da parte dell’azienda o di particolari risultati in termini di innovazione, qualità e organizzazione.

In sostanza, i dipendenti del settore privato, anche dal 1° gennaio 2024, possono contare su un regime agevolato al 5% sui premi entro i 3.000 euro annui a patto che si tratti di redditi fino a 80.000 euro lordi all’anno (sopra tale soglia si applicherà la precedente percentuale del 10%). Per i dettagli rimandiamo a questa guida.

QUANTO DURA LA FLAT TAX?

Secondo quanto stabilito dalla Legge di Bilancio, la flat tax per le partite IVA in regime forfettario è strutturale. Cioè, è confermato fino alla sua eliminazione e, perciò vale anche nel 2024 per chi è in possesso dei requisiti.

Invece, la flat tax incrementale inizialmente era in vigore solo per l’anno 2023, poi è stata cancellata.

LA GUIDA SULLA RIFORMA FISCALE 2024

Vi invitiamo a leggere la guida sulla riforma fiscale 2024 che spiega in modo chiaro tutte le novità che verranno introdotte.

ALTRI AIUTI E AGGIORNAMENTI

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