Le detrazioni da lavoro dipendente fanno parte di quei benefici fiscali a favore dei dipendenti che permettono di ridurre l’IRPEF trattenuta in busta paga.
A differenza di altre detrazioni, quindi, si applicano direttamente in busta paga e non nel modello 730. Solo in un secondo momento, infatti, vanno riportate in dichiarazione dei redditi.
La detrazione fiscale da lavoro dipendente varia a seconda del reddito complessivo del nucleo familiare e va da un minimo di 690 euro a massimo 1.955 euro, a cui a volte si aggiunge un bonus aggiuntivo di 65 euro. Non ci sono detrazioni, invece, per redditi superiori a 50.000 euro.
In questa guida spieghiamo in modo chiaro e dettagliato quali sono e come funzionano le detrazioni lavoro dipendente e come indicarle nella presentazione del modello 730 2024.
Indice:
COSA SONO LE DETRAZIONI DA LAVORO DIPENDENTE
Le detrazioni da lavoro dipendente sono degli “sconti” sull’imposta lorda IRPEF trattenuta in busta paga. Tali detrazioni, di fatto, riducono l’ammontare dell’imposta che viene trattenuta mensilmente dal cedolino del lavoratore riconoscendo così un netto in busta maggiore.
A differenza di altre detrazioni, quindi, non operano come sconti IRPEF al momento della dichiarazione dei redditi annuale, ma sono indicate nel cedolino ogni mese e, pertanto, rapportate al periodo di lavoro svolto. Tuttavia, devono essere debitamente indicate e dichiarate comunque nel modello 730 del 2024.
Come altre detrazioni, però, sono variabili in relazione all’ammontare ISEE familiare del contribuente. Quindi, sono progressive perché diminuiscono all’aumentare del reddito e sono disciplinate dal Testo Unico sulle Imposte sui Redditi, integrato dalla riforma fiscale 2024 e modificato dalla riforma IRPEF 2024.
Vediamo nel dettaglio quali sono le novità 2024.
QUALI SONO LE DETRAZIONI PER LAVORO DIPENDENTE
Con le nuove norme in vigore per l’anno 2024, le detrazioni IRPEF sui redditi da lavoro dipendente sono pari a:
- fino a 1.955 euro, se il reddito complessivo non supera 15.000 euro;
- fino a 1.910 euro, incrementati del prodotto tra 1.190 euro e l’importo corrispondente al rapporto tra 28.000 euro, diminuito del reddito complessivo, e 13.000 euro, se il reddito complessivo è superiore a 15.000 euro ma non oltre i 28.000 euro;
- fino 1.910 euro, se il reddito complessivo supera i 28.000 euro ma non raggiunge i 50.000 euro. La detrazione è concessa in proporzione al rapporto tra l’importo di 50.000 euro, diminuito del reddito complessivo, e l’importo di 22.000 euro.
Per coloro che percepiscono un reddito compreso tra 25.000 e 35.000 euro, infine, è previsto un importo aggiuntivo di 65 euro.
In ogni caso, l’importo minimo della detrazione è di 690 euro, tranne nel caso di redditi superiori a 50.000 euro per cui non spetta nessuna detrazione.
COME CAMBIANO LE DETRAZIONI NEL 2024
La riforma IRPEF 2024 ha cambiato le regole per le detrazioni sui redditi da lavoro dipendente, già disciplinate dall‘articolo 13 del Testo Unico delle Imposte sui Redditi (TUIR), intervenendo di fatto sulle detrazioni per i titolari di redditi fino a 15.000 euro. Nel 2024, infatti, l’importo massimo riconosciuto per i contribuenti che rientrano in questa fascia ISEE è stato aumentato a 1.955 euro (+ 75 euro cioè, rispetto a 1.880 euro dello scorso anno).
COME SI CALCOLANO LE DETRAZIONI LAVORO DIPENDENTE
Per calcolare le detrazioni di lavoro dipendente si deve tenere conto dei nuovi importi massimi introdotti con la riforma Irpef 2024, nonché del reddito e dei giorni lavorati.
Le formule per il calcolo, nello specifico, sono le seguenti:
- Redditi fino a 15.000 euro, Formula: 1.955 x (Giorni di lavoro / 365);
- Redditi compresi tra 15.000 euro e 28.000 euro, Formula: 1.910 + 1.190 x [(28.000 – reddito complessivo) / 13.000]
- Redditi compresi tra 28.000 euro e 50.000 euro, Formula: 1.910 x [(50.000 – reddito complessivo) / 22.000].
Ma facciamo un esempio pratico per capire meglio. Supponiamo di avere un lavoratore dipendente con un reddito annuo di 23.000 euro. Applicheremo la formula relativa ai redditi compresi tra 15.000 euro e 28.000 euro:
Formula: 1.910 + 1.190 x [(28.000 – 23.000) / 13.000]
Calcolo:
1.910 + 1.190 x (5.000 / 13.000) = 1.910 + 1.190 x 0,3846 = 1.910 + 456,923 = 2.367,923
Quindi, in questo caso e per questo reddito ISEE familiare, la detrazione sarà di 2.367 euro.
COME FUNZIONANO LE DETRAZIONI PER LAVORO DIPENDENTE
Le detrazioni per il lavoro dipendente funzionano come detrazioni riconosciute direttamente dal datore di lavoro attraverso la busta paga, da cui applicazione deriva una riduzione dell’IRPEF trattenuta mensilmente. Cioè è il sostituto d’imposta o il suo assistente fiscale a calcolare e riconoscere al momento dell’elaborazione del cedolino paga quanto spetta di sconto sulle imposte.
Tuttavia, i relativi importi devono poi essere indicati annualmente nel momento della presentazione della dichiarazione dei redditi nel “Quadro C – Redditi di lavoro dipendente ed assimilati“. Tale informazioni servono per permettere al Fisco di procedere con i consueti controlli e, quindi, effettuare eventuali conguagli.
Ricordiamo, a tal proposito, che per i dipendenti parte quest’anno la dichiarazione dei redditi semplificata 2024, un sistema automatico che mette a disposizione dei contribuenti tutte le informazioni necessarie alla predisposizione della dichiarazione, facilitando il processo di compilazione. Nella stessa saranno riportate in automatico le informazioni relative alle detrazioni da lavoro dipendente, che vanno controllate e confermate oppure modificate e segnalate in caso di errori e prima dell’invio. Nella nostra guida vi spieghiamo nel dettaglio tutto il procedimento.
LA GUIDA ALLA RIFORMA FISCALE 2024
Mettiamo a vostra disposizione la guida alla riforma IRPEF 2024 e quella sulla riforma fiscale 2024 che apporta novità su detrazioni e deduzioni, come spiegato in questo approfondimento. Vi consigliamo di leggere l’interessante articolo su tutti i bonus modello 730 2024 per conoscere le agevolazioni disponibili quest’anno e che si possono ottenere in dichiarazione dei redditi.
RIFERIMENTI NORMATIVI
- Testo Unico sulle Imposte sui Redditi (Pdf 1304 Kb).
INTERESSANTI APPROFONDIMENTI CORRELATI
Mettiamo a vostra disposizione la guida alla dichiarazione dei redditi semplificata 2024 per i dipendenti, nonché i modelli della dichiarazione dei redditi 2024 precompilata. Da consultare, anche l’articolo sul modello 730 2024.
Di seguito, invece, l’elenco di tutte le guide alle altre detrazioni che si possono ottenere nel 2024:
- Detrazioni spese condominiali 2024.
- Detrazioni spese veterinarie.
- Detrazioni figli a carico.
- Detrazioni colf e badanti 2024.
- Detrazioni per le spese sanitarie e mediche nel 2024.
- Detrazioni spese asilo nido 730 2024.
- Detrazioni spese scolastiche 2024.
- Detrazioni affitto 730 2024.
- Detrazioni spese universitarie.
- Detrazione spese trasporti pubblici 730 2024.
- Detrazione contributi per il riscatto della pensione.
- Detrazioni spese università telematiche 2024.
- Detrazioni spese mutuo.
- Detrazione bonus acqua potabile.
- Detrazione attività sportive.
- Detrazione spese sanitarie disabili nel 730 2024.
- Detrazione spese zanzariere 2024.
- Detrazioni genitori 730 2024.
ALTRI AIUTI E AGGIORNAMENTI
Se volete sapere a quali bonus sono accessibili entro determinate soglie ISEE, vi consigliamo di leggere questa pagina. Vi consigliamo di leggere il nostro approfondimento su cos’è e come funziona l’ISEE.
Se volete, invece, sapere tutte le agevolazioni disponibili per studenti e famiglie, visitate la nostra pagina dedicata agli aiuti alle persone e lavoratori.
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