A partire da dicembre 2025 scatta il conguaglio IRPEF per i lavoratori dipendenti.
Si tratta di un’operazione volta a verificare se le imposte trattenute, mese per mese, corrispondono realmente a quanto il dipendente deve pagare, in base al reddito effettivo dell’anno.
Il risultato può essere diverso per ciascuno: alcuni potrebbero ricevere un rimborso, altri invece potrebbero dover versare la differenza tra quanto versato e quanto effettivamente dovuto. In ogni caso, tutto viene regolato direttamente nella busta paga di dicembre.
In questo articolo vedremo nel dettaglio come funziona il conguaglio, come si calcola e quando viene applicato.
VIA AL CONGUAGLIO IRPEF DI DICEMBRE 2025
Il Conguaglio IRPEF in busta paga è una procedura di ricalcolo annuale che tiene conto delle imposte pagate dal lavoratore durante l’anno, delle detrazioni spettanti e del reddito effettivamente percepito.
È effettuato dai datori di lavoro, in qualità di sostituti d’imposta, che trattengono le imposte sugli stipendi e le versano allo Stato. Se dal conguaglio emerge un rimborso o un debito in capo lavoratore, quanto dovuto viene trattenuto o versato direttamente nella busta paga di Dicembre, che quindi può risultare più alta o più bassa a seconda della situazione fiscale maturata nel corso dell’anno.
Vediamo come funziona.
COME FUNZIONA E COME SI CALCOLA
Durante i mesi il datore di lavoro trattiene l’IRPEF sulla base di una previsione del reddito complessivo, ma solo a Dicembre, con i dati reali disponibili, si verifica l’esatto ammontare dovuto. Nel dettaglio, a fine anno:
- si sommano tutti i compensi percepiti, come stipendi, indennità, straordinari, premi, tredicesima e quattordicesima, se prevista;
- su questo totale si applicano le aliquote progressive dell’IRPEF, come spiegate in questa guida, ottenendo l’imposta lorda. Da qui, si sottraggono le detrazioni spettanti, arrivando all’IRPEF netta.
Il risultato viene confrontato con le trattenute già operate. Se sono state versate più imposte del dovuto, il dipendente riceve un rimborso. Se invece sono state versate meno, subisce una trattenuta.
Chiariamo anche che:
- in caso di conguaglio IRPEF a debito e incapienza delle retribuzioni, l’importo sarà addebitato nelle buste paga dei mesi successivi con l’applicazione di un interesse mensile dello 0,5%. Le operazioni di conguaglio infatti possono protrarsi fino a Febbraio 2026;
- in caso di cessazione del rapporto di lavoro o incapienza delle retribuzioni, l’importo non trattenuto entro la fine del periodo d’imposta dovrà essere versato entro il 15 Gennaio dell’anno successivo.
Scopriamo ora, chi otterrà una busta paga più alta.
CHI RICEVE DI PIÙ E CHI MENO NELLA BUSTA PAGA DI DICEMBRE
A Dicembre 2025:
- riceve di più chi, durante l’anno, ha subito trattenute IRPEF superiori rispetto all’imposta effettivamente dovuta. In questo caso il conguaglio genera un credito e il dipendente ottiene un rimborso direttamente nello stipendio;
- riceve di meno chi ha beneficiato di detrazioni non più spettanti o ha avuto trattenute inferiori al dovuto. In questo caso il conguaglio porta a un debito e il datore di lavoro recupera le somme mancanti, riducendo la retribuzione di dicembre.
ALTRI AIUTI E AGGIORNAMENTI
Mettiamo a vostra disposizione l’elenco di bonus e aiuti INPS rivolti alle famiglie, che sono in pagamento a Dicembre 2025. Insieme a questo, potete consultare anche bonus e aiuti INPS per i disoccupati in pagamento a Dicembre 2025.
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