È attivo il bonus studenti universitari fuori sede 2024, ossia un incentivo economico per aiutare coloro che studiano lontano da casa.
Si tratta di una detrazione spettante per l’affitto sostenuto dagli studenti universitari fuori sede, cioè in un Comune diverso da quello di residenza, distante almeno 100 Km e comunque in una Provincia differente.
In questa guida chiara e dettagliata spiegheremo cos’è il bonus studenti universitari fuori sede, a chi spetta, l’ammontare, il funzionamento, il calcolo, come ottenerlo e quando richiederlo, in base alle normative vigenti.
Indice:
COS’È IL BONUS STUDENTI UNIVERSITARI FUORI SEDE
Il bonus studenti universitari fuori sede 2024 consiste in una detrazione fiscale pari al 19% del canone annuo pagato per l’alloggio dagli studenti fuori sede, riconosciuto fino ad un massimo di spesa di 2.633 euro. L’aiuto è finalizzato a coprire parte delle spese legate all’alloggio e ai costi di vita durante il periodo universitario.
La detrazione è strutturale, ossia riconosciuta di anno in anno senza bisogno di proroga, in quanto prevista dall’articolo 15, comma 1, lett. i-sexies) del TUIR. Rientra tra i cosiddetti “bonus del modello 730“, confermato anche nel 2024.
Non bisogna confonderlo con il bonus università affitto studenti valido dal 2024 al 2026 che ha come obiettivo quello di creare nuovi posti letto per studenti fuori sede presso alloggi o residenze universitarie, grazie ai fondi del PNRR.
Vediamo insieme a chi spetta il bonus studenti universitari fuori sede 2024.
A CHI SPETTA
Il bonus è rivolto agli studenti universitari che risiedono fuori sede per motivi di studio. Per poterne beneficiare gli studenti:
- devono avere un regolare contratto di locazione per l’abitazione. L’immobile affittato deve trovarsi nel Comune in cui si trova l’università o nei comuni limitrofi;
- devono essere iscritti a un’università situata in un Comune diverso da quello di residenza, ad almeno 100 Km di distanza, in una Provincia diversa. Per calcolare la distanza, si può prendere in considerazione il percorso più breve tra il Comune di residenza e quello dell’università, utilizzando qualsiasi mezzo di trasporto disponibile, come il treno o la strada;
- devono essere iscritti a corsi di laurea, laurea magistrale, dottorati di ricerca o percorsi equiparati presso istituzioni riconosciute dal Ministero dell’Istruzione, dell’Università e della Ricerca. Insomma, questa detrazione è disponibile per tutti i tipi di facoltà e non importa se l’università è pubblica o privata. Anche gli studenti iscritti a istituti tecnici superiori (I.T.S.), conservatori di musica e istituti musicali possono beneficiarne.
A CHI NON SPETTA
La detrazione non è disponibile per chi non è in possesso dei requisiti citati e per gli studenti che frequentano corsi post-laurea come master, dottorati di ricerca o corsi di specializzazione, sia in Italia che all’estero.
COME OTTENERE IL BONUS STUDENTI UNIVERSITARI FUORI SEDE
Per ottenere il bonus studenti universitari fuori sede bisogna inserire l’importo speso per i canoni di locazione nel modello 730 o nel modello Redditi. È necessario riportare queste informazioni nel quadro E del modello 730 2024, nei righi da E8 a E10, sotto la voce “ALTRE SPESE”. Ecco come compilarlo:
- in colonna 1, inserisci il codice “18”;
- in colonna 2, indica l’importo delle spese sostenute per i canoni di locazione.
Per maggiori dettagli su come compilare il modello 730 del 2024, vi aggiorneremo sulle novità appena saranno rese note.
COME FUNZIONA IL BONUS STUDENTI UNIVERSITARI FUORI SEDE
Il bonus studenti universitari fuori sede viene erogato sotto forma di detrazione fiscale al 19% per lo studente o, in alcuni casi, per la famiglia. Infatti, se lo studente è ancora a carico del nucleo familiare d’origine, possono essere i genitori a richiederlo.
Sono deducibili dal modello 730 o in fase di dichiarazione dei redditi, di anno in anno, le spese sostenute dagli studenti universitari fuori sede per i seguenti motivi:
- canoni di locazione derivanti da contratti stipulati o rinnovati secondo la Legge n. 431 del 1998, inclusi quelli a canone libero;
- canoni relativi a contratti di ospitalità, assegnazione in godimento o locazione stipulati con enti per il diritto allo studio, università, collegi universitari legalmente riconosciuti, enti senza fini di lucro e cooperative. Nel caso di contratti di ospitalità, solo le spese aggiuntive, come la pulizia della camera e i pasti, sono deducibili se non vi è un addebito separato ma sono inclusi nel servizio;
- canoni legati a contratti a uso transitorio o a un singolo posto letto, purché rispettino la legge, senza la necessità di un contratto specifico per studenti.
La detrazione non è valida per:
- i contratti di sublocazione, come chiarito nella Circolare AdE n. 21/E del 2010;
- il deposito cauzionale, le spese condominiali o di riscaldamento incluse nel canone di locazione e i costi di intermediazione.
Per ottenere la detrazione, i canoni di locazione devono essere pagati tramite bonifico bancario, postale o altri sistemi di pagamento tracciabili. Vediamo come si calcola il valore della detrazione e quando è applicabile.
A QUANTO AMMONTA IL BONUS STUDENTI UNIVERSITARI FUORI SEDE
La detrazione fiscale per gli studenti universitari fuori sede è pari al 19% del canone annuo pagato per l’affitto, ma con un massimo di spesa di 2.633 euro.
Ma, l’applicabilità e l’importo della detrazione tengono conto anche di altri fattori. Vediamoli insieme.
Se il contratto di locazione è intestato a più personeil canone è diviso tra di loro, indipendentemente dal fatto che ciascun conduttore soddisfi o meno i requisiti per la detrazione. Tuttavia, la detrazione può essere richiesta solo dai conduttori che soddisfano i requisiti, fino a un massimo di 2.633 euro ciascuno.
La detrazione può essere richiesta anche se l’affitto è sostenuto per conto di un familiare a carico, e il contratto può essere intestato ai genitori. Inoltre, se ci sono più figli a carico e più contratti di affitto, il limite di spesa rimane lo stesso. Ovvero, un genitore con due figli a carico, o due genitori ciascuno con due figli a carico, possono usufruire della detrazione fino a un massimo di 2.633 euro complessivi. Ciò solo se il reddito non supera i 120.000 euro.
DOCUMENTI DA CONSERVARE
Per poter usufruire della detrazione per i canoni di locazione per studenti fuori sede e per agevolare l’assistenza fiscale durante la dichiarazione dei redditi, è importante conservare i seguenti documenti:
- copia del contratto di locazione: bisogna avere una copia del contratto di locazione, che deve essere registrato e stipulato in conformità con la Legge n. 431 del 1998. Questo contratto è la base per richiedere la detrazione;
- ricevute di pagamento: è necessario traccia di tutte le ricevute di pagamento dei canoni di locazione. Queste ricevute attestano chi ha effettuato i pagamenti e sono essenziali per dimostrare l’avvenuto pagamento;
- documenti alternativi: se non avete delle ricevute di pagamento, potete utilizzare documenti alternativi come ricevute della carta di debito o di credito, estratti conto bancari, copie di bollettini postali o pagamenti effettuati tramite PagoPA o applicazioni smartphone autorizzate da Istituti di moneta elettronica. Questi documenti devono dimostrare i pagamenti effettuati per i canoni di locazione;
- dichiarazione sostitutiva: nel caso in cui non fosse possibile ottenere alcuna delle prove di pagamento elencate sopra, è possibile compilare una dichiarazione sostitutiva in cui si attesta di rispettare tutti i requisiti previsti dalla legge per ottenere la detrazione. Tuttavia, è sempre consigliabile avere documenti di supporto solidi per evitare complicazioni durante la dichiarazione dei redditi.
Conservare accuratamente questa documentazione è fondamentale per agevolare l’assistenza fiscale e i controlli dell’Agenzia delle Entrate.
SCADENZA BONUS
L’indicazione per la detrazione può essere fatta nel modello 730 2024 entro il 30 settembre 2024 per tutti. Ovviamente, in questo caso ci si riferisce alle spese sostenute nel 2023. La scadenza, rispetto a quella dello scorso anno, è stata uniformata per tutti, come spieghiamo in questa guida.
LA GUIDA ALLE DETRAZIONI E AI BONUS FISCALI
Oltre alle spese per i contratti di locazione per studenti universitari fuori sede è possibile scaricare con il modello 730, i costi sostenuti per alcune attività, ovvero quelle previste dall’articolo 15 del TUIR. Non perdetevi, poi, la nostra guida ai bonus giovani e l’articolo aggiornato con tutti i bonus studenti scuola e università. Se volete maggiori dettagli in merito ai bonus, vi invitiamo a leggere questa guida e quella sui bonus tasse.
RIFERIMENTI NORMATIVI E DI PRASSI
- Testo Unico sulle Imposte sui Redditi (Pdf 1304 Kb);
- Legge n. 431 del 1998;
- Circolare AdE n. 21/E del 23 aprile 2010;
- Decreto Legislativo 8 gennaio 2024, n.1 (Pdf 111 Kb) pubblicato sulla GU n.9 del 12-1-2024.
ALTRI AIUTI E AGGIORNAMENTI
Mettiamo a vostra disposizione anche la nostra guida ai bonus studenti Erasmus, spettanti anche ai fuori sede. Mettiamo a disposizione anche la nostra guida dedicata ai bonus figli attivi nel 2024 e quella sui bonus famiglia 2024. Da leggere anche la guida aggiornata su tutti gli aiuti per i disabili, nonché a l’elenco di tutti i bonus e le agevolazioni per lavoratori, imprese e famiglie nel 2024.
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Per conoscere altri aiuti, bonus e agevolazioni disponibili per famiglie e lavoratori potete visitare la nostra sezione dedicata agli aiuti alle persone.
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La cosa che mi lascia senza parole è che non è possibile detrarre i canoni di locazione sostenuti da quegli studenti che frequentano Master o Corsi di dottorato all’estero. Cioè le tasse eventuali di iscrizione le fai detrarre mentre il canone di locazione non lo permetti.