Bonus nuove assunzioni 2024 con deduzioni IRES o IRPEF: come funziona e a chi spetta

Il vice ministro Maurizio Leo ha annunciato l’avvio, a breve, del bonus nuove assunzioni 2024 con maxi deduzioni IRES o IRPEF.

Con la Legge di Bilancio 2024, infatti il Parlamento aveva previsto un nuovo modo di incentivare le assunzioni con contratti a tempo indeterminato nel corso del 2024, ossia mediante una deduzione fiscale amplificata del 120% (o 130% per assunzioni di categorie svantaggiate) dell’intero costo del lavoratore.

Dopo l’annuncio della misura, però, si è rimasti in attesa delle regole di attuazione della stessa che, presto, verranno rese note.

Nell’attesa, in questa guida chiara e dettagliata vi spieghiamo come funziona il bonus nuove assunzioni 2024, come richiederlo, a chi spetta e quando entra in vigore.

COS’È IL BONUS NUOVE ASSUNZIONI 2024

Il bonus nuove assunzioni 2024 è un’agevolazione fiscale riconosciuta agli operatori economici, i titolari di reddito d’impresa e gli esercenti arti e professioni che effettuano assunzioni a tempo indeterminato a partire dal 1° gennaio 2024.

Questo incentivo introduce una deduzione fiscale IRES o IRPEF (a seconda del tipo di beneficiario) massimizzata del 120% e addirittura del 130% per le assunzioni di categorie svantaggiate.

La misura è stata approvata con il Decreto legislativo 16 ottobre 2023, che dopo il parere positivo del Parlamento, che ha introdotto la norma nella riforma IRPEF 2024 della riforma fiscale 2024, inserita nella Legge di Bilancio 2024. È il cd. bonus più assumi e meno paghi 2024 annunciato dalla stessa Giorgia Meloni.

Per adesso, le regole applicative per il bonus non sono state ancora rese note. Ma, il viceministro dell’Economia Maurizio Leo ha confermato che la regolamentazione, oggetto di discussione tra il dipartimento delle Politiche fiscali e l’Agenzia delle Entrate, è in fase di concertazione con il Ministero del Lavoro.

L’onorevole ha inoltre, precisato che l’agevolazione sarà retroattiva fino al 1° gennaio 2024, consentendo ai datori di lavoro di beneficiare pienamente anche per le assunzioni effettuate prima dell’emanazione del Decreto ministeriale.

Vediamo, intanto, a chi spetta e come funziona.

A CHI SPETTA IL BONUS NUOVE ASSUNZIONI 2024

Il bonus nuove assunzioni 2024 spetta a operatori economici, titolari di reddito d’impresa ed esercenti arti e professioni, che decidono di assumere personale a tempo indeterminato nel corso del 2024. In particolare, l’agevolazione sul costo del personale dipendente si applica a imprese di qualsiasi forma legale, inclusi società di capitali e società di persone, cooperative, imprese individuali e ai professionisti.

Tuttavia, è essenziale notare che è richiesto un comprovato aumento sia della platea media di lavoratori che del costo complessivo rispetto all’anno precedente per averne diritto.

L’agevolazione non spetta invece alle società e agli enti in liquidazione ordinaria, assoggettati a liquidazione giudiziale o agli altri istituti liquidatori relativi alla crisi d’impresa.

A QUANTO AMMONTA IL BONUS

L’agevolazione prevede una maggiorazione della deduzione fiscale fissandola al 120% per tutti i nuovi lavoratori assunti, deducibile dal reddito IRES o IRPEF (non applicabile all’IRAP) calcolata sui costi relativi ai nuovi contratti a tempo indeterminato nel 2024. Mentre un ulteriore 10% è concesso in caso di assunzione di lavoratori svantaggiati.

COME FUNZIONA IL BONUS NUOVE ASSUNZIONI 2024

Il bonus nuove assunzioni 2024 funziona come deduzione fiscale. Si basa sul costo complessivo del lavoratore per l’impresa, che può essere recuperato tramite uno “sconto” sulle tasse IRES o IRPEF.

Per ottenerlo il datore di lavoro deve dimostrare che c’è stato un effettivo incremento occupazionale, quindi è necessario che il numero dei dipendenti a tempo indeterminato al termine del 2024 sia superiore al numero dei dipendenti a tempo indeterminato mediamente occupato del periodo d’imposta precedente (ovvero nel 2023).

Questa misura sostituisce la decontribuzione che era prevista solo per giovani e donne, ma si somma con la decontribuzione per chi assume nel Mezzogiorno (la cd. decontribuzione sud) che è prevista nel decreto sulla Zona Economica Speciale unica del Mezzogiorno (come il cd. credito di imposta ZES).

Modalità e istruzioni per godere del bonus nuove assunzioni 2024 verranno definite da un apposito  Decreto attuativo, vi forniremo maggiori dettagli appena saranno disponibili.

DA QUANDO È ATTIVO IL BONUS NUOVE ASSUNZIONI 2024

Il Decreto legislativo 16 ottobre 2023 istitutivo della misura prevede che il bonus nuove assunzioni è attivo dal 1° gennaio e per l’intero anno 2024. Quando sarà avviato, sarà applicabile anche in modo retroattivo. E noi, vi aggiorneremo quando le regole saranno rese note.

COME RICHIEDERE IL BONUS NUOVE ASSUNZIONI 2024

Come accennato, il bonus è valido dal 1° gennaio 2024, ma la procedura di domanda non è ancora stata avviata. Vi aggiorneremo non appena INPS darà il via alle istanze. Manca poco secondo quanto detto dal viceministro Leo.

Le aziende interessate possono richiedere l’incentivo seguendo le procedure che saranno indicate da un apposito Decreto del Ministro dell’economia e delle finanze, di concerto con il Ministro del lavoro e delle politiche sociali, su cui vi aggiorneremo.

RIFERIMENTI NORMATIVI

• Decreto legislativo 16 ottobre 2023 (Pdf 214 Kb).

ALTRI AIUTI E AGGIORNAMENTI

Vi consigliamo di leggere questo articolo sugli incentivi per le assunzioni attivi e la novità 2024 sul bonus più assumi e meno paghi nel 2024.

Da leggere anche la nostra guida alla Legge di Bilancio 2024 con il testo della Manovra e le indicazioni del collegato fiscale alla Manovra che potete consultare in questo approfondimento, contenenti tutte le novità relativi agli aiuti per imprese e professionisti.

Vi consigliamo di approfondire anche la nostra guida ai bonus tasse attivi e quella che contiene l’elenco di tutti i bonus e le agevolazioni per lavoratori, imprese e famiglie nel 2024.

Vi invitiamo inoltre a scoprire tutte notizie sugli aiuti alle imprese in questa sezione.

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