Incentivi assunzioni 2024: tutte le agevolazioni attive

La guida completa sugli incentivi per le assunzioni 2024. Quali sono, a chi spettano e cosa sapere sulle agevolazioni

incentivi assunzioni

L’elenco completo di tutti gli incentivi assunzioni 2024 disponibili per le imprese.

Si tratta di sgravi contributivi e sostegni economici per favorire le assunzioni di determinate categorie di lavoratori.

Facciamo chiarezza su quali sono le agevolazioni disponibili e chi può beneficiare degli incentivi per le assunzioni.

COSA SONO GLI INCENTIVI ASSUNZIONI?

Sono dei benefici normativi o economici, che vengono riconosciuti ai datori di lavoro che decidono di assumere, senza essere obbligati per legge o tenuti in base a quanto previsto dalla contrattazione collettiva, determinate categorie di persone, soprattutto lavoratori svantaggiati. Si tratta, dunque, di contributi pubblici che servono a sostenere la parte a carico del datore di lavoro del costo dei nuovi assunti.

Cosa significa? Che chi assume questi soggetti usufruendo delle agevolazioni previste ha diritto ad una riduzione, parziale o totale, per un determinato periodo di tempo, dei costi del lavoro (contributi) che deve sostenere.

Gli incentivi possono essere previsti dalla normativa nazionale, da specifici programmi attivati dall’Anpal Servizi Spa (ex Italia Lavoro Spa), in collaborazione con le Regioni e le Province autonome, e dalle normative regionali. A seconda della tipologia, possono riguardare le assunzioni effettuate con contratti di lavoro a tempo determinato o indeterminato, e in apprendistato.

AGEVOLAZIONI ASSUNZIONI 2024: ELENCO DI TUTTI I BONUS E SGRAVI CONTRIBUTIVI

Ecco tutti i bonus e gli incentivi assunzioni disponibili per il 2024, e quali sono le agevolazioni per favorire l’inserimento lavorativo di alcune categorie di lavoratori:

BONUS NUOVE ASSUNZIONI

Il bonus nuove assunzioni 2024 è un’agevolazione fiscale riconosciuta agli operatori economici, i titolari di reddito d’impresa e gli esercenti arti e professioni che effettuano assunzioni a tempo indeterminato a partire dal prossimo 1° gennaio 2024. Questo incentivo introduce una deduzione fiscale IRES o IRPEF (a seconda del tipo di beneficiario) massimizzata del 120% e addirittura del 130% per le assunzioni di categorie svantaggiate. Viene anche chiamato “bonus più assumi meno paghi“. In questa guida vi spieghiamo come funziona.

BONUS ASSUNZIONI NEO MAMME

Tra le novità della Legge di Bilancio 2024 figurano – sempre nell’ambito del bonus nuove assunzioni 2024, specifiche agevolazioni per chi assume neo mamme. In questa guida vi spieghiamo a chi spettano i nuovi incentivi per chi assume donne, madri o neo mamme secondo le linee guida della Legge di Bilancio 2024.

SGRAVIO CONTRIBUTIVO ASSUNZIONI DONNE VITTIME DI VIOLENZA

Con la Legge di Bilancio 2024 arriva lo sgravio contributivo per le assunzioni di donne vittime di violenza nel settore privato. La misura prevede l’esonero dal versamento dei contributi previdenziali, con esclusione dei premi e contributi INAIL, nella misura del 100% e nel limite massimo di importo di 8.000 euro annui. In questa guida, chiara e dettagliata, vi spieghiamo come funziona.

BONUS ASSUNZIONI GIOVANI UNDER 36

Prevede uno sgravio dei contributi previdenziali per i datori di lavoro che assumono anche nel 2024 i giovani under 36, cioè fino a 35 anni compiuti, pari al 100%. Rientra tra gli incentivi assunzioni giovani, per tutti i dettagli potete visitare questa pagina.

AGEVOLAZIONI ASSUNZIONI DONNE

L’agevolazione consiste nella riduzione dei contributi per i datori di lavoro che assumono, a tempo indeterminato o determinato, lavoratrici prive di un impiego regolarmente retribuito da almeno 24 mesi, o da 6 mesi se risiedono in aree svantaggiate. L’esonero è pari al 100% per le assunzioni effettuate dal 2021 al 2024. Vale anche per le assunzioni di donne che lavorano in una professione o in un settore economico caratterizzati da un’accentuata disparità occupazionale di genere, come quelli 2024 illustrati in questo articolo. Per maggiori dettagli, vi invitiamo a leggere questa guida.

BONUS ASSUNZIONI GIOVANI UNDER 30

Il bonus assunzioni giovani under 30 è un esonero contributivo pari al 50% della retribuzione mensile lorda imponibile, fino a 3.000 euro su base annua. È dedicato alle aziende private che assumono coloro che non sono stati mai impiegati a tempo indeterminato. La durata massima dell’esonero è di 36 mesi. Maggiori dettagli ve li spieghiamo in questa guida.

INCENTIVI DECONTRIBUZIONE SUD

L’agevolazione contributiva per il Sud introdotta dal Decreto Agosto è stata prorogata fino al 30 giugno 2024, su richiesta del Governo italiano e con l’approvazione della Commissione Europea. Il beneficio consiste in uno sconto sui contributi pensionistici pari al 30%, concesso alle aziende meridionali. La misura è operativa in teoria, fino al 2029, ma subordinata via via allo sblocco dei fondi da parte dell’unione Europea. Prevede una graduale riduzione della decontribuzione al 20% dal 2026 e al 10% dal 2028 in poi. Per conoscere tutti i dettagli sull’incentivo è possibile consultare questa pagina.

BONUS ASSUNZIONI BENEFICIARI ADI E SFL

Il Decreto lavoro convertito in legge prevede l’esonero contributi totale 100% o al 50% per le assunzioni di percettori di Assegno di inclusione (ADI) o Supporto per la formazione e il lavoro. Parliamo delle due nuove misure di inclusione attiva che prenderanno il posto del Reddito di Cittadinanza dal 1° gennaio 2024. Se volete conoscere i dettagli su questa misura, vi invitiamo a leggere la nostra guida.

INCENTIVO ASSUNZIONI AL SUD

Prevede lo sgravio totale (100%) dei contributi, per un periodo di 48 mesi, per i datori di lavoro che assumono disoccupati in alcune aree del Meridione italiano. È fruibile, nello specifico, come incentivo per le assunzioni a tempo indeterminato in Abruzzo, Molise, Campania, Basilicata, Sicilia, Puglia, Calabria e Sardegna. Per conoscere tutti i dettagli della misura potete visitare questa pagina.

BONUS GIOVANI GENITORI

L’agevolazione valida anche nel 2024 spetta ai datori di lavoro privati che assumono giovani genitori con contratti a tempo determinato, a condizione che l’età dei genitori non superi i 35 anni e che abbiano figli minori, anche in affido. Concesso una sola volta, il bonus ha un importo di 5.000 euro per ciascuna assunzione o trasformazione di contratto, con un limite massimo di 5 assunzioni per datore di lavoro, pari a un totale di 25.000 euro. Per tutti i dettagli potete visitare questa pagina.

AGEVOLAZIONE PER OVER 50

Le aziende che assumono lavoratori e lavoratrici con più di 50 anni hanno diritto ad una decontribuzione del 50%. Per approfondire, in questo articolo riassumiamo tutte le informazioni su cos’è, come funziona e come richiedere l’agevolazione.

INCENTIVO PER SOSTITUZIONE LAVORATORI IN CONGEDO

I datori di lavoro che assumono persone in sostituzione dei lavoratori in congedo di maternità, paternità, parentale o per malattia del figlio, fino al compimento di un anno di età del minore o per un anno dall’accoglienza del minore, possono beneficiare di uno sgravio contributivo del 50% per un periodo massimo di 12 mesi.

INCENTIVO APPRENDISTATO 1° LIVELLO

Grazie al Decreto Milleproroghe convertito in Legge nel 2023 anche quest’anno i datori di lavoro delle piccole imprese fino a 9 dipendenti che scelgono il contratto di apprendistato di primo livello per le assunzioni di giovani possono beneficiare di uno sgravio del 100% sul pagamento dei contributi per i primi 3 anni di contratto. La decontribuzione totale è applicata per le assunzioni effettuate fino al 31 dicembre 2023. Se volete conoscere i dettagli vi consigliamo di leggere questo articolo.

INCENTIVI APPRENDISTATO PROFESSIONALIZZANTE

L’apprendistato professionalizzante, anche detto “contratto di mestiere”, è un contratto a tempo indeterminato finalizzato all’inserimento e reinserimento dei giovani nel mercato del lavoro. I destinatari sono persone che hanno un’età compresa tra i 18 e i 29 anni. L’età minima scende a 17 anni per coloro che sono in possesso di una qualifica professionale. Non è sottoposto a limiti di età nel caso il lavoratore sia disoccupato o inserito in una lista di mobilità ordinaria. Se volete sapere come funziona, vi consigliamo di leggere questa guida.

ASSUNZIONI AGEVOLATE APPRENDISTATO SENZA LIMITI D’ETÀ

Vale anche la pena citare l’apprendistato professionalizzante senza vincoli d’età. Infatti, questa misura non è sottoposta a limiti di età nel caso il lavoratore sia disoccupato o inserito in una lista di mobilità ordinaria.

INCENTIVI ASSUNZIONI DISABILI

Le aziende che assumono con contratto a tempo indeterminato persone con disabilità, o ne trasformano il rapporto di lavoro a termine in tempo indeterminato, anche con orario part time, possono beneficiare dei seguenti incentivi, in base al grado di disabilità del lavoratore assunto:

  • 70% della retribuzione mensile lorda imponibile ai fini previdenziali, nel caso di lavoratori che abbiano una riduzione della capacità lavorativa superiore al 79% o affetti da disabilità intellettiva e psichica che comporti una riduzione della capacità lavorativa superiore al 45%;

  • 35% della retribuzione mensile lorda imponibile ai fini previdenziali, per l’assunzione di persone con una riduzione della capacità lavorativa compresa tra il 67% e il 79%.

Il Decreto lavoro convertito in Legge inoltre, ha previsto anche il riconoscimento per Enti e organizzazioni di un contributo per ogni persona con disabilità assunta a tempo indeterminato tra il 1° agosto 2022 ed il 31 dicembre 2023. La definizione delle modalità di ammissione, quantificazione ed erogazione del contributo, delle modalità e dei termini di presentazione delle domande, nonché delle procedure di controllo, sono state demandate a un Decreto ad hoc da  emanarsi entro il 1° marzo 2024. Vi aggiorneremo. Intanto vi consigliamo di leggere questo approfondimento sul bonus.

INCENTIVO PERCETTORI NASPI

I datori di lavoro che assumono a tempo indeterminato i percettori della Nuova Assicurazione Sociale per l’Impiego possono accedere a un beneficio. Questo beneficio ha un importo pari al 20% dell’indennità mensile che sarebbe stata corrisposta al lavoratore o alla lavoratrice per il periodo residuo di spettanza dell’indennità. In questa pagina trovate tutti i dettagli sulla misura.

RESTITUZIONE CONTRIBUTO ADDIZIONALE FINANZIAMENTO NASPI

La guida cita l’agevolazione che prevede la restituzione del contributo addizionale di finanziamento NASPI dovuto dai datori di lavoro con riferimento ai rapporti di lavoro subordinato non a tempo indeterminato, in caso di trasformazione del contratto a tempo indeterminato. È pari all’1,4% della retribuzione imponibile, aumentato di 0,5 punti percentuali in occasione di ciascun rinnovo del contratto a tempo determinato. Vale anche in regime di somministrazione. In questa pagina trovate tutti i dettagli sulla misura.

BONUS ASSUNZIONI RICERCATORI IN AZIENDA

Il bonus assunzioni ricercatori è un esonero contributivo, introdotto dal Decreto PNRR 3 convertito in legge, a favore delle imprese che partecipano al cofinanziamento al 50% delle borse di dottorato innovativo e che assumono personale in possesso del titolo di dottore di ricerca. L’esonero contributivo è concesso nel limite massimo di 7.500 euro per ciascuna assunzione a tempo indeterminato. Questo valore si traduce in 3.750 euro su base annua, riparametrato e applicato su base mensile, per un periodo massimo di due anni. Per ogni dettagli vi consigliamo la nostra guida.

AGEVOLAZIONI ASSUNZIONI NELLE COOPERATIVE

La Legge di Bilancio 2022 riconosce alle cooperative che si costituiscono a decorrere dal 1° gennaio 2022 (e anche nel 2024), l’esonero totale (100%) dal versamento dei contributi previdenziali a carico dei datori di lavoro. Vale nel limite massimo di importo pari a 6.000 euro l’anno, riparametrato e applicato su base mensile. L’agevolazione è fruibile per un periodo massimo di 24 mesi dalla data di costituzione della cooperativa. Per tutti gli approfondimenti sull’incentivo visitate questa pagina.

INCENTIVI ASSUNZIONI LAVORATORI ADRCIGS

Da citare, anche lo sgravio contributivo diretto a favorire l’occupazione di lavoratori in cassa integrazione straordinaria di aziende che hanno sottoscritto un accordo di ricollocazione con le organizzazioni sindacali, nei casi di riorganizzazione o di crisi aziendale che non prevedono il completo recupero occupazionale. Possono accedere alla misura, i lavoratori titolari di un trattamento straordinario di integrazione salariale (CIGS) ammessi anticipatamente all’assegno di ricollocazione, rientranti negli ambiti aziendali e nei profili professionali a rischio di esubero previsti negli accordi. La domanda si presenta attraverso il sito INPS.

SGRAVIO PERCETTORI CIGS DA ALMENO 3 MESI

Le aziende che effettuano assunzioni a tempo indeterminato di dipendenti che ricevono l’indennità di Cassa Integrazione Guadagni Straordinaria (CIGS) da almeno 3 mesi, con i dipendenti delle aziende che hanno diritto all’indennità da almeno 6 mesi, godranno di un vantaggio contributivo. Questo vantaggio consiste in una riduzione del 10% dei contributi previdenziali sulla retribuzione imponibile, applicato per un periodo di un anno. Inoltre, riceveranno un contributo mensile pari al 50% dell’indennità di mobilità prevista per il lavoratore, con una durata variabile in base all’età del lavoratore, come di seguito indicato:

  • 9 mesi per lavoratori fino a 50 anni;

  • 21 mesi per lavoratori over 50;

  • 33 mesi per lavoratori con più di 50 anni, che risiedono nelle aree del Mezzogiorno e in quelle ad alto tasso di disoccupazione.

AGEVOLAZIONE ASSUNZIONE LAVORATORI SVANTAGGIATI NELLE COOP

Esiste il “bonus assunzione lavoratori svantaggiati nelle Cooperative” che offre agevolazioni per l’occupazione di persone svantaggiate in cooperative sociali. Queste persone includono disabili fisici, psichici, sensoriali, tossicodipendenti, alcolisti, minori in situazioni familiari difficili e detenuti. Il bonus copre completamente i contributi previdenziali e assistenziali per questi lavoratori. Si applica fino a 18 mesi dopo il loro rilascio (24 mesi per i detenuti senza semilibertà).

ASSUNZIONI AGEVOLATE NEET UNDER 30

Il Governo ha introdotto il bonus NEET, ossia il bonus per l’assunzione di NEET under 30, inserendo la misura nel Decreto lavoro convertito in Legge. L’incentivo viene riconosciuto per un periodo di 12 mesi ed è valido anche nel 2024. È cumulabile con l’esonero contributivo per i percettori di ADI o SFL nella misura del 100%, per un periodo massimo di 36 mesi, e con altri incentivi previsti dalla legislazione vigente. Per maggiori dettagli su come funziona, vi invitiamo a leggere questa guida.

AGEVOLAZIONE ASSUNZIONI CERTIFICAZIONE PARITÀ DI GENERE

Il bonus contributivo per la parità di genere è un esonero dal versamento dei contributi previdenziali a carico del datore di lavoro privato. Lo sgravio è concesso solo alle aziende private che abbiano ottenuto la certificazione della parità di genere. Ciò, secondo quanto previsto dalla Legge sulla parità salariale che ha istituito questa stessa agevolazione. L’esonero non può superare l’1% dei contributi dovuti entro il limite massimo di 50.000 euro annui per ciascuna azienda (riparametrato su base mensile). Per maggiori dettagli su come funziona, vi consigliamo di leggere questa guida.

ALTRI INCENTIVI

Esistono anche delle agevolazioni per cooperative sociali e aziende, che assumono persone in esecuzione di pena o di misure di sicurezza detentiva o altre categorie di soggetti considerate ultra svantaggiate. Per ulteriori informazioni potete visitare questa pagina.

COME VERIFICARE SE SI PUÒ RICHIEDERE L’INCENTIVO ASSUNZIONE

L’Agenzia Nazionale Politiche Attive Lavoro (ANPAL) ha creato l’app “Incentivabilità” per verificare se le assunzioni possono beneficiare di incentivi e bonus. Questo strumento online è accessibile ai Centri per l’Impiego, agli operatori registrati, agli operatori iscritti all’albo delle Agenzie per il lavoro e ai cittadini. Permette di controllare se i lavoratori possono essere considerati svantaggiati e idonei a ricevere agevolazioni basate sulle condizioni previste per gli incentivi.

Per accedere all’app occorre registrarsi sulla piattaforma dedicata ai servizi digitali Anpal mediante il Sistema Pubblico di Identità Digitale – SPID, la Carta Nazionale dei Servizi – CNS o o la Carta di Identità Elettronica – CIE. La registrazione è gratuita ed è necessaria per fruire delle funzioni disponibili sul portale.

REPERTORIO NAZIONALE DEGLI INCENTIVI

Per conoscere tutte le agevolazioni per le assunzioni di cui si può beneficiare è possibile consultare il Repertorio nazionale degli incentivi predisposto dall’Anpal. Si tratta di una banca dati, raggiungibile da questa pagina, contenente le “schede incentivo”. Ossia l’elenco aggiornato dei benefici disponibili per le assunzioni di specifiche categorie di lavoratori.

Attraverso questo strumento online gratuito si può consultare e stampare le schede relative ai benefici economici, normativi o contributivi regionali e nazionali. È possibile cercare le agevolazioni in base al proprio profilo. Ad esempio impostando parole chiave, residenza, età, condizione di svantaggio o altri criteri, seguendo le istruzioni e indicazioni contenute in questo manuale (Pdf 1,62Mb).

Oltre alla banca dati Anpal è disponibile anche un apposito portale web dedicato a tutti gli incentivi disponibili per imprese e cittadini. Si tratta di www.incentivi.gov.it.

Per altri dettagli, vi consigliamo di leggere il nostro approfondimento sulla guida Anpal dedicata alle assunzioni agevolate ma aggiornata fino a fine 2023 di cui vi forniamo il testo integrale (Pdf 1,5 Mb). Vi faremo sapere appena sarà online la versione 2024.

ALTRI AIUTI E AGGIORNAMENTI

Vi consigliamo di leggere la Guida ANPAL sulle assunzioni agevolate e gli articoli altre misure per il mondo del lavoro introdotte valide nel 2024. Tra esse vi sono il taglio del cuneo fiscale 2024 che ha aperto la strada al nuovo bonus lavoratori dipendenti e alle detrazioni e deduzioni della riforma fiscale. Previsti anche aumenti dello stipendio degli statali con la Legge di Bilancio e aumenti in busta paga nel 2024.

Da non perdere neppure le misure del pacchetto lavoro o del pacchetto famiglia inseriti nella Legge di Bilancio 2024.

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di Angela V.
Redattrice, esperta di lavoro pubblico e privato.
© RIPRODUZIONE RISERVATA.
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