Bonus investimenti pubblicitari 2024: come funziona, chi può richiederlo

Dal 1° marzo 2024 è possibile prenotare il bonus investimenti pubblicitari 2024, dedicato alle imprese, ai lavoratori autonomi e agli enti non commerciali che hanno investito in promozione pubblicitaria, anche online.

Si tratta di un credito d’imposta pari al 75% sulla spesa maggiormente sostenuta nel 2024 in campagne pubblicitarie rispetto a quanto speso nel 2023.

Tale cifra, per dare diritto al bonus, deve essere superiore almeno dell’1% rispetto all’anno precedente.

In questa guida vi spieghiamo come funziona il bonus investimenti pubblicitari 2024, a chi spetta, come ottenerlo, a quanto ammonta e quando scade.

COS’È IL BONUS INVESTIMENTI PUBBLICITARI

Il bonus investimenti pubblicitari è un credito d’imposta riconosciuto a imprese, autonomi ed Enti non commerciali. Si applica sul valore delle spese sostenute per gli investimenti pubblicitari “incrementali”.

Si parla di investimenti incrementali perché, per ottenere l’agevolazione, gli interessati devono essersi sobbarcati dei costi maggiori, almeno dell’1%, rispetto a quelli sostenuti l’anno precedente per gli analoghi investimenti.

Istituito nel 2018 dal Decreto Legge 24 aprile 2017, n. 50, il bonus investimenti pubblicitari ha subito diverse modifiche nel corso degli anni, l’ultima volta dal Decreto Bollette 2022 convertito in Legge che ha rivisto le regole dal 2023.

Per il 2024, il limite di spesa agevolabile è di 30 milioni di euro annui.

L’avviso del 15 febbraio 2024 del Dipartimento per l’Informazione e l’Editoria della presidenza del Consiglio dei Ministri ha definito quali sono i dettagli per accedere al credito nel 2024.

Ma vediamo come funziona esattamente.

COME FUNZIONA IL CREDITO D’IMPOSTA PUBBLICITÀ 2024

Il bonus investimenti pubblicitari funziona per prenotazione, da inviare all’Agenzia delle Entrate, e poi fruendone in compensazione sul modello F24 mediante i servizi telematici dell’AdE. Ai fini della fruizione del credito è necessario indicare, in sede di compilazione del modello F24, il codice tributo 6900, istituito dall’Agenzia delle Entrate con Risoluzione n. 41/E del 8 aprile 2019 e valido anche nel 2024.

Come definito nel regolamento approvato con il DPCM 16 maggio 2018, n. 90, il credito è alternativo e non cumulabile, in relazione a medesime voci di spesa, con ogni altra agevolazione prevista da normativa statale, regionale o europea. Poi, è soggetto al regolamento che disciplina il funzionamento del Registro nazionale degli aiuti di Stato. Potrà essere usato a partire dal 5° giorno lavorativo successivo alla pubblicazione dell’elenco dei soggetti ammessi.

Ma quando spetta? Scopriamolo insieme.

A CHI SPETTA IL BONUS PUBBLICITÀ 2024

Chi può richiedere il bonus pubblicità? Il bonus investimenti pubblicitari spetta ai seguenti soggetti:

• imprese;

• lavoratori autonomi;

• Enti non commerciali.

Per accedere al bonus tali realtà devono effettuare investimenti in campagne pubblicitarie, sulla stampa quotidiana e periodica, anche on line, il cui valore superi di almeno l’1% gli analoghi investimenti effettuati nell’anno precedente e sugli stessi mezzi di informazione.

Ciò significa che per accedere al credito di imposta quest’anno, devono – o dovranno –  essere effettuati investimenti per almeno l’1% superiori, in termini di costo, al 2023.

Vediamo come richiedere il bonus pubblicità nel 2024.

COME FARE PER OTTENERE IL CREDITO D’IMPOSTA

Per ottenere il credito di imposta il procedimento prevede due step:

• il primo step è la prenotazione per accedere al tax credit. Il bonus deve essere prenotato a partire dal 1° marzo ed entro il 2 aprile 2024 attraverso i servizi telematici dell’Agenzia delle Entrate, utilizzando l’apposita procedura accessibile dalla sezione dell’area riservata “Servizi per” alla voce “Comunicare”, accessibile con Spid, Cns o Cie. Sul sito del dipartimento per l’Informazione e l’Editoria e sul sito dell’Agenzia sono disponibili il modello e le istruzioni per la compilazione;

• il secondo step, conclusa l’istruttoria delle comunicazioni di accesso al credito d’imposta, prevede la redazione di un primo elenco dei richiedenti il tax credit con l’indicazione della somma teoricamente spettante. Per usufruire del contributo, i beneficiari, fin qui “teorici,” dell’agevolazione dovranno inviare, tra il 9 gennaio e il 9 febbraio dell’anno successivo a quello agevolato e, quindi, nel nostro caso, il 2025, la “Dichiarazione sostitutiva relativa agli investimenti effettuati”, attestante quanto realmente realizzato nell’anno agevolato. Il modello è lo stesso utilizzato per la prenotazione. Successivamente il dipartimento pubblicherà l’elenco dei soggetti ammessi alla fruizione del credito di imposta.

Ricordiamo che per prenotare il bonus tramite i servizi telematici dell’Agenzia delle Entrate è necessario effettuare autenticazione alternativamente con:

• Sistema Pubblico di Identità Digitale (SPID);

• Carta Nazionale dei Servizi (CNS);

• Carta d’Identità Elettronica (CIE).

Per procedere alla compilazione, mettiamo a vostra disposizione il modello aggiornato al 2024 (Pdf 78 Kb) e le relative istruzioni (Pdf 141 Kb).

BONUS PUBBLICITÀ 2024, SCADENZA

Il credito d’imposta investimenti pubblicitari è prenotabile dal 1° marzo 2024 al 2 aprile 2024. Normalmente la scadenza sarebbe arrivata il 31 marzo 2024, ma quest’anno è un giorno festivo, proprio come il 1° aprile 2024 (Pasqua e Lunedì in Albis). Dunque, il termine è stato spostato al 2 aprile 2024.

La dichiarazione sostitutiva relativa agli investimenti effettuati deve, invece, essere presentata dal 9 gennaio 2025 al 9 febbraio 2025, ossia nell’anno successivo a quello degli investimenti.

QUALI INVESTIMENTI PUBBLICITARI SONO AMMESSI

Il bonus nel 2024 vale solo per gli investimenti pubblicitari effettuati sui giornali quotidiani e periodici, pubblicati in edizione cartacea o in formato digitale, registrati presso il Tribunale, presso il ROC, e dotati del Direttore responsabile.

Ricordiamo che il ROC è il Registro unico degli Operatori di comunicazione adottato dall’Autorità per le Garanzie nelle Comunicazioni per disciplinare il settore.

A QUANTO AMMONTA IL BONUS

L’ammontare del credito d’imposta dal 2024 è del 75% e vale solo sull’incremento della spesa. Ciò significa che il tax credit si applica solo sulla spesa sostenuta “in più” rispetto all’anno passato.

Vale per gli investimenti effettuati in campagne pubblicitarie sulla sola stampa quotidiana e periodica, anche online, e nel limite massimo di 30 milioni di euro, che costituisce tetto di spesa.

Il credito d’imposta viaggia nei limiti stabiliti dalla normativa europea sugli aiuti di Stato de minimis e al rispetto del limite del tetto di spesa.

FAQ BONUS PUBBLICITÀ

In questa pagina trovate le risposte alle FAQ. Eventuali richieste di chiarimento potranno essere presentate esclusivamente tramite posta elettronica ordinaria alla casella dedicata info.bonuspubblicita@governo.it.

RIFERIMENTI NORMATIVI E DI PRASSI

• Decreto del Presidente del Consiglio dei Ministri 16 maggio 2018, n. 90;
• Decreto Legge 24 aprile 2017, n. 50, convertito con modificazioni dalla Legge 21 giugno 2017, n. 96;
• Risoluzione n. 41/E del 8 aprile 2019;
• Testo del Decreto Bollette 2022 (Pdf 302 Kb) pubblicato sulla Gazzetta Ufficiale, Serie Generale n.50 del 01-03-2022.
• Avviso del 15 febbraio 2024 del Dipartimento per l’Informazione e l’Editoria della presidenza del Consiglio dei Ministri (Pdf 12 Kb).

ALTRI AIUTI E AGGIORNAMENTI

In questa guida trovate le novità sulla riforma incentivi imprese. Vi consigliamo di leggere anche gli approfondimenti su:

• tutti i contributi a fondo perduto disponibili in Italia nel 2024;
• tutti i finanziamenti agevolati per le imprese attivi;
• tutti gli incentivi per l’imprenditoria femminile attivi nel 2024.

Vi invitiamo a leggere anche l’elenco incubatori e acceleratori start up. Per scoprire le agevolazioni a favore dei datori di lavoro è possibile visitare la nostra pagina dedicata agli aiuti alle imprese.

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