Detrazione attività sportive figli 2022: regole e come fare

È possibile ottenere la detrazione per le attività sportive dei figli mediante il modello fiscale 730/2022 o redditi PF messo a disposizione dall’Agenzia delle Entrate, con le dovute istruzioni.

Secondo quanto previsto dalla normativa fiscale, si può ottenere la detrazione sulle attività sportive effettuate dai ragazzi di età compresa tra i 5 e i 18 anni.

In questa guida vi spieghiamo quali sono i limiti, a quanto ammonta lo sgravio fiscale e come fare per ottenere la detrazione attività sportive.

DETRAZIONE ATTIVITÀ SPORTIVE, IN COSA CONSISTE

La detrazione per le attività sportive è un rimborso IRPEF pari al 19% per le spese sostenute per garantire lo sport a ragazzi tra i 5 e i 18 anni. Si tratta di un rimborso dei costi sostenuti per le iscrizioni presso strutture sportive specifiche o impianti accreditati. Lo sgravio è valido ad esempio, per le spese sostenute per le palestre, piscine e altre strutture o impianti sportivi destinati alla pratica dilettantistica.

La detrazione è stata istituita dal TUIR – Testo unico delle imposte sui redditi, come disciplinato dall’articolo 15. Dal 23 maggio, l’Agenzia delle Entrate ha messo a disposizione dei contribuenti il nuovo modello 730/2022 da inviare a partire dal 31 maggio 2022. Nel modello, tra le altre, si possono inserire le spese per lo sport sostenute nel 2021. La stagione dichiarativa 2022 si chiuderà il 30 settembre per chi presenta il 730 e il 30 novembre per chi presenta il modello Redditi PF. Scopriamo insieme a chi spetta la detrazione per le attività sportive 2022, come farla e quali sono i limiti.

A CHI SPETTA

La detrazione delle spese per le attività sportive spetta ai contribuenti italiani, innanzitutto secondo il limite di età e quello economico, ma senza vincolo di parentela. Ovvero:

• la detrazione per lo sport vale solo per i ragazzi tra i 5 e i 18 anni a carico del contribuente. Se i 18 anni sono stati compiuti nel corso del 2021, ad esempio a luglio, sarà in ogni caso possibile fruire della detrazione per l’intera spesa sostenuta;
• può essere richiesta la detrazione per le spese per attività sportive di figli naturali, adottati o affidati, fratelli o sorelle e nipoti, a patto che siano fiscalmente a carico del contribuente;
• lo sgravio fiscale per lo sport poi, spetta per intero solo ai titolari di reddito non superiore a 120.000 euro. Superata tale soglia, la detrazione decresce fino ad azzerarsi al raggiungimento di un reddito complessivo pari a 240.000 euro.

QUANTO SI PUÒ DETRARRE PER LE SPESE SPORTIVE

Con la detrazione spese sportive, il contribuente recupera il 19% della spesa sostenuta per la pratica sportiva per i ragazzi tra i 5 e i 18 anni a carico. Il limite massimo di spesa detraibile è di 210 euro a beneficiario fiscalmente a carico.

Il limite massimo di spesa per la detrazione attività sportive, cioè, si calcola per ciascuno dei figli o familiari a carico per il quale sono state sostenute le spese. A titolo esemplificativo, se nel corso del 2021 si sono sostenute spese sportive per due figli o altri minori a carico, il limite di spesa complessivo è pari a 420 euro. Il risparmio è dunque pari a 40 euro per ciascun soggetto a carico, avente i requisiti richiesti dal TUIR. La quota extra rispetto al limite fissato non è detraibile.

QUALI ATTIVITÀ SPORTIVE SONO DETRAIBILI

Sono detraibili le spese per attività sportive ad associazioni sportive, palestre, piscine ed altre strutture ed impianti sportivi destinati alla pratica sportiva dilettantistica. Valgono solo le spese sostenute per le strutture rispondenti alle caratteristiche individuate con Decreto Ministeriale del 28 marzo 2007. Ovvero sono detraibili:

• le spese per attività sportiva svolta presso associazioni sportive, cioè società e associazioni sportive dilettantistiche che nella propria denominazione sociale presentano la specifica denominazione di ADS, Associazione dilettantistica sociale. Dunque, quelle previste dall’articolo 90, commi 17 e seguenti della Legge 27 dicembre 2002, n. 289;

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• attività sportiva eseguita presso palestre, piscine e altre strutture e impianti sportivi destinati alla pratica dilettantistica. Rientrano tra queste anche le attività svolte presso gli impianti, comunque organizzati, destinati all’esercizio della pratica sportiva non professionale, agonistica e non agonistica. Sono compresi gli impianti polisportivi gestiti, anche in forma diversa dalle associazioni sportive, ovvero in forma sia pubblica o privata sia in forma di impresa individuale o di società.

SPESE NON DETRAIBILI

Sono escluse le spese sostenute per l’attività sportive effettuata presso:

• associazioni che non rientrano nella definizione di “sportiva dilettantistica”, quali quelle che non hanno ottenuto il riconoscimento del CONI o delle rispettive Federazioni sportive nazionali o Enti di promozione sportiva;
• società di capitali che si occupano di sport professionistico;
• associazioni non sportive che organizzano corsi di attività motoria non in palestra. Ad esempio, quelle sociali o culturali.

COME FUNZIONA LA DETRAZIONE ATTIVITÀ SPORTIVE

Insieme ai requisiti di età e di reddito, per ottenere la detrazione fiscale è necessario aver pagato con mezzi di pagamento tracciabili, le spese per le attività sportive. Con il modello 730/2022 o il modello redditi PF dell’Agenzia delle Entrate si può richiedere la detrazione relativa alle spese per l’anno 2021. Il soggetto che può detrarre la spesa sostenuta nel 2021 è l’intestatario della fattura o della ricevuta. Il documento di prova della spesa dovrà dimostrare che il saldo è avvenuto in modalità tracciabile. Il rimborso IRPEF è pari al 19% entro il limite di 210 euro è da calcolare per ciascuno dei figli o familiari a carico per il quale sono state sostenute le spese.

COME RICHIEDERE LA DETRAZIONE ATTIVITÀ SPORTIVE 2022

Da martedì 31 maggio 2022 è possibile inviare la dichiarazione con modello 730/2022, disponibile in questa pagina, in cui inserire anche le detrazioni attività sportive. I cittadini potranno consultare il proprio modello accedendo nell’area riservata sul sito dell’Agenzia delle Entrate con:

• SPID;
• Carta d’identità elettronica (CIE);
• Carta nazionale dei servizi (CNS).

Da quest’anno sarà inoltre possibile affidare a un familiare o un’altra persona di fiducia l’invio della propria dichiarazione. La novità è stata comunicata dall’Agenzia delle Entrate in questa nota. La possibilità è stata introdotta per agevolare tutti quei contribuenti che non possono gestire direttamente l’adempimento. Le modalità per la delega sono spiegate nel provvedimento AdE del 19 maggio 2022.

DOVE INDICARE LA DETRAZIONE ATTIVITÀ SPORTIVE

La detrazione attività sportive va indicata nel modello 739/2022 quadro E, righi da E8 a E 10 con il codice 16. Vanno riportati in questo rigo anche gli oneri indicati con il codice 16 nella Certificazione Unica. In caso di più figli compila un rigo per ognuno riportando sempre il codice 16. In questa guida AdE viene spiegato come compilare la dichiarazione 730 per il 2022. L’Agenzia ha messo anche a disposizione questo video, in cui si illustrano le novità per consultare e inviare la propria dichiarazione

SCADENZA DETRAZIONE ATTIVITÀ SPORTIVE

L’indicazione per la detrazione attività sportive può essere fatta nel modello 730/2022 entro il 30 settembre per chi presenta il 730 e il 30 novembre per chi invece utilizza l’applicazione Redditi web.

DOCUMENTI DA CONSERVARE

In caso di controlli dell’Agenzia delle Entrate, per confermare la detraibilità pari al 19% delle spese per le attività sportive sostenute, è necessario conservare fatture ed emissioni di pagamento dei costi avuti nel 2021. Bisogna avere a disposizione i documenti che riportino le specifiche su:

• ditta, denominazione o ragione sociale oppure cognome e nome (se è una persona fisica) e la sede o la residenza oltre al codice fiscale del percettore;
• causale del versamento (iscrizione, abbonamento o altre specifiche);
• attività sportiva esercitata, quali nuoto, basket, palestra etc;
• importo pagato;
• dati anagrafici del ragazzo che pratica l’attività sportiva dilettantistica e il codice fiscale del soggetto che effettua il versamento.

Nel caso in cui il Comune o Ente pubblico, stipuli con associazioni sportive, palestre, piscine, convenzioni per la frequenza di corsi sportivi, la documentazione deve contenere i dati della PA interessata, oltre al bollettino.

COSA SI PUÒ SCARICARE CON IL MODELLO 730?

Oltre alle spese per attività sportive è possibile scaricare con il modello 730/2022, i costi sostenuti per alcune attività, ovvero quelle previste dall’articolo 15 del TUIR. Tra queste vi sono:

• spese veterinarie, secondo le modalità che vi spieghiamo in questo articolo;
• interessi passivi su mutui;
• detrazione compensi alle agenzie immobiliari;
• spese scolastiche;
• canoni di affitto per gli studenti fuori sede;
• detrazione assegni di mantenimento al coniuge:
• spese per adozioni internazionali;
• contributi INPS per il riscatto della laurea;
• premi di assicurazioni;
• beneficenza;
• spese sostenute per baby sitter, badanti e colf e contributi previdenziali pagati per esse;
• ristrutturazioni;
• spese per il trasporto pubblico;
• contributo al SSN agli autotrasportatori;
• spese di formazione.

In questa sezione del sito Agenzia delle Entrate sono disponibili tutti i moduli e le indicazioni per la compilazione.

RIFERIMENTI NORMATIVI

Testo Unico sulle Imposte sui Redditi (Pdf 1304 Kb)

Decreto Ministeriale del 28 marzo 2007 (Pdf 67 Kb).

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