Il contribuente che ha figli fiscalmente a carico ha diritto alle detrazioni IRPEF, il cui importo varia in funzione del suo reddito complessivo.
Tali detrazioni valgono solo per i figli a carico di età uguale o superiore a 21 anni, in quanto per quelli più piccoli, i genitori hanno già diritto all’Assegno Unico Universale Figli.
L’AUU, infatti, dal 2022 ha assorbito quasi del tutto le detrazioni per i figli. Restano però attive, in presenza di determinati requisiti e condizioni, le detrazioni per i figli di età superiore o uguale a 21 anni.
In questa guida vi spieghiamo come funzionano le detrazioni per i figli a carico, quando sono valide e come si ottengono nel 2023 e nel 2024.
COSA SONO LE DETRAZIONI FIGLI A CARICO
Le detrazioni IRPEF per i figli a carico sono delle somme che è possibile sottrarre dall’IRPEF, in misura progressiva, calcolando a partire dall’imposta lorda poi l’imposta netta, ovvero l’importo effettivo da pagare.
Secondo quanto stabilito dall’articolo 12 del TUIR, l’importo della detrazione IRPEF per i figli a carico varia in funzione del reddito complessivo del contribuente.
La detrazione effettivamente spettante diminuisce con l’aumentare del reddito, fino ad annullarsi quando il reddito complessivo arriva a 95.000 euro.
In linea generale, tale tipo di detrazione nel 2024 (così come negli anni a seguire, salvo modifiche) si applica per i figli a carico, ma solo se hanno un’età uguale o superiore a 21 anni. Ciò perché dal 1° marzo 2022, per gli under 21 a carico, è entrato in vigore dell’Assegno Unico Universale Figli.
A CHI SPETTANO LE DETRAZIONI FIGLI A CARICO
Le detrazioni IRPEF spettano ai genitori per i figli a carico nati all’interno del matrimonio ma anche per i figli nati fuori del matrimonio riconosciuti, nonché per i figli adottivi o affidati a partire dal mese in cui compiono 21 anni.
Ricordiamo che:
- una persona si considera fiscalmente a carico di un suo familiare quando dispone di un reddito complessivo uguale o inferiore a 2.840,51 euro, al lordo degli oneri deducibili;
- solo per i figli di età non superiore a 24 anni, dal 1° gennaio 2019 questo limite è aumentato a 4.000 euro.
Al verificarsi di queste condizioni, quindi, è possibile fruire in dichiarazione dei redditi precompilata o tramite modello 730 2024 del vantaggio fiscale corrispondente. È infatti a tutti gli effetti uno dei bonus ammessi al 730 del 2024.
Scopriamo insieme a quanto ammontano le detrazioni figli a carico.
A QUANTO AMMONTA LA DETRAZIONE FIGLI A CARICO
La detrazione di base per i figli a carico è attualmente pari a 950 Euro per ogni figlio.
Se in famiglia ci sono più di tre figli a carico, questi importi aumentano di 200 euro per ciascun figlio, a partire dal primo.
COME SI CALCOLA LA DETRAZIONE FIGLI A CARICO
Per calcolare la detrazione figli a carico spettante e determinare la detrazione IRPEF effettiva è necessario moltiplicare l’importo riconosciuto come sconto sull’imposta (ovvero 950 euro per ogni figli, aumentato di 200 euro per ciascun figlio se in famiglia ci sono più di tre figli a carico), per il coefficiente che si ottiene dal rapporto tra 95.000, diminuito del reddito complessivo, e 95.000.
Ovvero, la formula base da applicare per determinare la detrazione è la seguente:
“950 x (95.000 – reddito complessivo) / 95.000”.
In caso di più figli che danno diritto alla detrazione, l’importo di 95.000 euro è aumentato di 15.000 euro per ogni figlio successivo al primo, al numeratore e al denominatore.
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